单项选择题
某企业2009年1月接受捐赠的一台设备,并于当年投入使用,则应作如下分录( )。
A.借:固定资产
贷:盈余公积
B.借:固定资产
贷:资本公积
C.借:固定资产
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:营业外收入
递延所得税负债
D.借:固定资产
贷:以前年度损益调整
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试题
多项选择题
下列项目中,准予在企业所得税前扣除的项目有( )。
A.实际计入成本费用的工资、薪金支出
B.按规定比例预提的工会经费、职工福利费、职工教育经费
C.不超过实际发生额60%的业务招待费
D.不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额
E.不超过利润总额12%的公益救济性捐赠实际支出
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多项选择题
某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于集体福利,并未确认主营业务收入,也未缴纳增值税;该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作。请找出错误的调整会计分录( )。
A.借:应交税费—应交所得税 561
贷:以前年度损益调整 561
B.借:以前年度损益调整 561
贷:应交税费—应交所得税 561
C.借:应交税费—应交所得税 3300
贷:以前年度损益调整 3300
D.借:应付职工薪酬 20200
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
10200
以前年度损益调整 10000
E.借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费—应交所得税 2500
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