问答题

中国公民李某为一文工团演员,2003年1—12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入6000元,12月取得年终奖金24000元;
(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入3000元,每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;
(3)取得定期存款利息10000元,其中1999年10月31日前的利息1000元;
(4)在A国讲学一次,取得收入50000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元;
(5)在B国出版自传作品一部,取得稿酬160000元,已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
附: 工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元至此2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45

要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和;
(2)计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和;
(3)计算存款利息收入应缴纳的个人所得税;
(4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税;
(5)计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

(1)工薪收入应缴纳个人所得税 [(6000-800)×20%-375]×12+24000×25%-1375=12605......

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某外商投资举办的摩托车生产企业,1997年5月在我国投产,经营期限15年。1997年—2002年的获利情况分别为—30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年 1—11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下:(1)外购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票;(2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元;(3)应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元,其中含交际应酬费20万元;发生销售费用40万元;(4)发生意外事故,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;(5)从境外分支机构取得税后收益82.5万元,在国外实际已缴纳了25%的公司所得税。(注:增值税税率17%、退税率13%;消费税税率10%,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%)要求:按下列顺序回答问题:(1)计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和;(2)计算该企业12月份应缴纳的增值税;(3)计算该企业12月份应退的增值税;(4)计算该企业12月份应缴纳的消费税;(5)计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税和地方所得税总和;(6)计算该企业12月份实现的销售收入总和(不含境外收益);(7)计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和;(8)计算该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税总和(不含境外收益)。