单项选择题
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2017年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销分录是( )。
A.借:递延所得税资产 3.75 贷:所得税费用 3.75
B.借:递延所得税负债 15 贷:所得税费用 15
C.借:所得税费用 3.75 贷:递延所得税资产 3.75
D.不作抵销处理
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单项选择题
2017年6月2日甲公司取得乙公司70%股权,付出一项可供出售金融资产,当日的公允价值为3500万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为4800万元,账面价值为4500万元,乙公司各项资产、负债的计税基础与其原账面价值相同。在合并前,甲公司与乙公司没有关联方关系。则该业务的合并商誉为( )。
A.140万元
B.192.5万元
C.350万元
D.200万元
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单项选择题
2017年母公司销售一批产品给子公司,销售成本300万元,售价400万元。子公司购进存货后,向集团外销售50%,取得收入250万元,其余50%形成期末存货,未计提存货跌价准备。母子公司适用的所得税税率均为25%,假定不考虑其他因素,则下列关于母公司编制2017年合并财务报表的处理,不正确的是( )。
A.抵消未实现内部销售利润50万元
B.合并资产负债表中存货确认为150万元
C.合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元
D.合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元
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