问答题

东方股份有限公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。
东方公司的其他相关资料如下：
1) 商品销售价格中均不含增值税额，商品销售成本按发生的经济业务逐项结转；2) 东方公司不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费；3) 销售商品及提供劳务均为主营业务；4) 资产销售(出售)均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算，除特别说明外，所售资产均未计提减值准备。
东方公司2008年2月发生的经济业务及相关资料如下：
(1) 2月1日，收到乙公司来函，要求对当年1月5日所购商品在销售价格上给予10%的折让(东方公司在该批商品售出时，已确认销售收入500万元，但款项尚未收取，该批产品的成本为400万元)。经查核，该批商品存在外观质量问题，东方公司同意了乙公司提出的折让要求。当日，收到乙公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
(2) 2月5日，与丁公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，丁公司有偿使用东方公司的该项专利技术，使用期为5年，一次性支付使用费150万元，东方公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务，与该项交易有关的手续已办妥，从丁公司收取的使用费已存入银行。
(3) 2月11日，向甲公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元。
增值税额为34万元，产品成本为150万元。提货单和增值税专用发票已交甲公司，款项尚未收取。
(4) 2月15日，东方公司将一项投资性房地产出售，出售价款为300万元，该项投资性房地产的账户余额为250万元(成本为250万元，没有发生公允价变动)。
(5) 2月25日，收到丙公司退回的商品一批，该批商品系当年1月10日售出，销售价格为200万元，实际成本为150万元，售出时开具了增值税专用发票并交付丙公司，但未确认该批商品的销售收入，货款也尚未收取。经检验，该批商品的性能不稳定，东方公司同意了丙公司的退货要求，当日，东方公司办妥了退货手续，并将开具的红字增值税专用发票交给了丙公司。
(6) 2月30日，收到先征后返的增值税60万元，并存入银行。
(7) 2月25日，收到国家拨入的专门用于技术研究的款项50万元，并存入银行。
(8) 6月30日，财产清查时发现一批原材料盘亏和一台固定资产盘亏，盘亏的原材料实际成本为30万元，盘亏的同定资产原价为200万元，累计折旧为150万元，已计提的减值准备为20万元，原材料盘亏系计量不准所致．固定资产盘亏系自然灾害所致，盘亏损失经批准予以处理。
(9) 2月30日，检查资产时发现企业的一项同定资产发生减值，减值金额为10万元。
(10) 2月30日，计提借款利息20万元，其中包括资本化的利息5万元(是为在建工程发生的)。
(11) 除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：

账户名称	借方发生额(万元)	贷方发生额(万元)
其他业务成本	0
销售费用	20
管理费用	10
营业税金及附加	13
公允价值变动损益		50
投资收益		10
营业外收入		5
营业外支出	6

(12) 2月30日，计算交纳本月应交所得税(假定本月无纳税调整事项)。
对于上述业务，公司的财务入员小李认为，在业务(2)中，按照配比原则，收取的一次性专利使用费应该在5年的时间内平均分配，每年确认收入30万元；在业务(6)和业务(7)中，先征后返的增值税和国家的拨款应作为营业外收入进行核算；在业务(10)中利息20万元应全部计入财务费用。 编制东方公司2008年2月的利润表(答案中的金额单位用万元表示)。

利润表

编制单位：东方公司 　　　　　　　2008年2月　　　　　　　　(单位：万元) 项目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、每股收益： (一) 基本每股收益 (二) 稀释氲附咐希