问答题

某税务师事务所受托为日本某独资企业代理纳税申报。1998年8月，该所注册税务师林某在审查该公司个人所得税纳税情况时发现：(1)外方总经理于1997年9月28日来公司任职，至1998年3月31日已连续在中国境内居住183天。其向税务机关开始申报缴纳个人所得税的时间是1998年4月。(2)外方总经理来源于中国境内的工资、薪金所得由该独资企业每月支付4600元，境外总公司支付折合人民币32000元(含在日本国家缴纳的所得税)。而其 1998年4月～7月仅就中国境内支付的所得进行了申报纳税。
结合本案例分析(1)税务代理人应如何解决这一问题(2)怎样在今后个人所得税代理申报中降低税务代理的执业风险

【参考答案】

(1)以注册税务师的名义向外方总经理提交一份个人所得税备忘书，说明按我国个人所得税税法规定上述问题应如何计算纳税。......

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问答题
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问答题
增值税：空调的出口退税率为15% 2．营业税：销售不动产、转让无形资产、服务业5% 3．城市维护建设税：7% 4．教育费附加：3% 5．印花税： 财产租赁合同‰ 购销合同、技术合同0.3‰ 产权转移书据0.5‰ 权利许可证照5元 件 (一) 某中外合资企业于1995年成立，具有进出口经营权。被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，主要生产各种型号的空调，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法。 要求： 1．根据所提供资料顺序作相关正确会计分录。 2．根据所提供资料计算当期应纳各税(列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数)，并作相关会计分录。 3．填制《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》。 2000年第1季度企业有关业务资料如下： 1．根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：(1)28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1:8.2836元；(2)2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1:8.2948元。上述款项已收存银行。 2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行。 3．根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为 40856400元，已收存银行。 4．当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元，税金为10200000元，材料均已验收入库，货款已付。 5．当期从境内购进电脑20台，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为 34000元；购进货物包装箱一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元，包装箱已验收入库，上述款项均已付。 6．当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元，款项均已付。
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