问答题

张某、李某、吴某为某单位雇员。2005年收入情况如下:
1~12月,李某工资为每月2500元,第3季度取得全勤奖1000元,因营销业绩突出,免费组织其旅游,单位替其支付的旅游费1500元。
张某因年老多病,5月份提前48个月办理了内退。其月工资为1100元,一次领取的收入13200元。11月、12月张某在另一单位找到一份工作,每月工资700元。
吴某1月买断工龄,从单位取得一次性补偿55000元,上年当地职工平均工资为15000元,吴某在本单位工作年限为15年。解除劳动关系后,又在另一单位任职工作了7个月,每月工资为3200元。
要求:根据以上资料按以下顺序计算:
(1)李某全年应缴纳的个人所得税;
(2)张某5月、11月、12月应缴纳的个人所得税;
(3)吴某应缴纳的个人所得税。
(4)同时指出3人个人所得税的缴纳方法。

【参考答案】

2005年3人纳税情况如下:
(1)李某应纳的个人所得税: 1~9月份工资应纳税:[(2500-800)×10......

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问答题
A为日化厂,B为一商厦,均为增值税一般纳税人。2005年8月发生如下业务: (1)A厂批发给B商厦一批化妆品,原价720万元(不含税价),按85折售出,在开具的防伪专用发票上注明折扣(B商厦取得此发票已认证)。由A厂汽车运送,向B商厦收取运费0.45万元、装卸费0.15万元,开具了服务发票。 (2)A厂将化妆品与护肤品组成套装盒出售给B商厦,每盒单价230元(价税合计),共售出1000盒,开出防伪专用发票。 (3)A厂上月留抵税额23万元。本月购进原料,取得认证相符防伪专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元。 (4)B商厦本月销售化妆品取得零售收入620万元,出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元;从果园购进新鲜水果,收购凭证上注明已支付的价款28万元,已支付了运输单位运费3.4万元、装卸费0.92万元,取得合法运输发票,水果尚在运输途中。 (5)A厂收到税务机关审核后的防伪税控专用发票上注明的税金共97万元。 (6)B商厦将库存的茶叶作为福利发给职工,价税合计共1.42万元,又将库存的饮料赠送A厂,价税合计3.52万元。 (7)B商厦零售金银首饰收取128万元,零售玉饰品收取86万元。 (8)B商厦开具了退货证明单,退回A厂过期化妆品价税合计70.2万元,A厂收到退货及 退货证明单,又将一批价税合计81.9万元的新生产的化妆品售给B商厦,并开具了防伪专用发票。B商厦欠款11.7万元。 要求:根据以上资料,分析说明A、B企业各项业务应如何处理,计算各方应缴纳的增值税、消费税。