问答题

A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万以下，税率为30%；101-400万税率为35%；400万以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。

【参考答案】

(1) A国采用累进免税法时应征所得税为： [100×30%+(400-100)×35%+(600-400)×40%]×......

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问答题
某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下： （1）企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理； （2）扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业实际发生职工工会经费50万元（已经取得工会缴费专用收据）、职工福利费320万元和职工教育经费60万元； （3）5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限； （4）当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算； （5）企业年末购入生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准； （6）当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积； （7）“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失10万元（其中2万元获得保险公司赔偿）、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。 要求： （1）计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响； （2）计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。
问答题
王磊系国内某上市公司职工，2009年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： （1）外资企业本月支付给王磊的工资为4000元，原单位支付的工资额为1000元； （2）王磊年初曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8000元； （3）2009年1月，王磊住所被盗，损失6000元，本月收到保险公司赔款3000元； （4）在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金2000元； （5）截至本月1日，由于王磊已在公司累计工作满5年，按照有关规定，公司授予他1万股股票期权作为奖励，该股票期权的市场价格为每股2元； （6）本月，将以前年度已经行权的股票转让，取得转让收入20000元，股票的实际购入价为12000元； （7）2006年购买的国库券到期，取得利息收入2200元； （8）本月在外资企业取得季度奖3000元； （9）本月将自己的一套住房出租，取得租金收入5000元（不考虑其他税费）； （10）本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2000元。 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。
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