未分类题

资料一：根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对 2015年度内部控制有效性进行自我评价。 2015年 12月 15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露 2015年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议：
（ 1）关于内部控制评价的责任界定，内部审计部门对内部控制评价报告的真实性负责。
（ 2）关于内部控制评价的范围。董事会将公司所有的子公司纳入 2015年度内部控制有效性评价的范围。在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
（ 3）关于内部控制评价报告的用途。内部控制评价属于 “控制的自我评估 ”，因此年度内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定，直接用于企业内部管理，不对外披露。
（ 4）关于内部控制审计。鉴于 A会计师事务所一直为公司提供财务报表审计业务，对公司的情况比较了解，为提高审计效率，公司决定自 2016年起，委托 A会计师事务所提供内部控制审计服务。
资料二： 2015年 12月 20日，内部审计部门对甲公司的内部控制进行了全面审计。内部审计部门在审计过程中，发现公司的内部控制存在如下问题：
（ 1）基层员工根本不清楚公司的发展方向和战略。
（ 2）成立了内部控制领导小组，董事长担任组长，管理层其他成员担任组员，授权财务部负责内部控制的建立与实施的全部工作。
（ 3）经理层对董事会负责，主持公司的生产经营管理工作。重要干部任免事项、长远发展规划、对外提供担保等重大事项需经高级管理层集体决策审批。
假定不考虑其他因素。
（1）根据《企业内部控制评价指引》，逐项判断资料一中的董事会决议是否存在不当之处，存在不当之处的，请逐项指出并说明理由。
（2）根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项判断资料二中各个事项是否存在缺陷，存在缺陷的请提出相应的控制措施。