问答题

赵某是某公司的一个管理人员,也是企业投资人,每月的绩效工资为2000元。
3月份公司为其购置了一辆小汽车180000元。取得股票期权后(规定月份为18个月)于本月按每股1元的价格购买了2000股股票(当日的市场价为每股4元)。
5月份公司为赵某购买商业补充养老保险支付了保费1600元。
7月份赵某将一闲置房屋出租给另一居民居住,每月租金3000元,一次收取了半年的租金,按规定缴纳了营业税、房产税(其他税费忽略不计)。
10月份应邀出国,在A国举办了一次讲座,A国支付赵某酬金1000美元,代扣了个人所得税30美元(汇率为1:8)。
12月份领取年终奖30000元(月工资和除费用为1600元,假设税务机关规定单位给员工购置汽车可扣除的费用为8000元)。
斯洛哥为本公司的外籍专家,来自与我国未签订税收协定的国家。2006年1月10日入境, 6月30日完成任务回国。在我国工作期间,中方每月支付的薪金为1.8万元人民币,境外单位每月支付薪金折合2.4万元人民币(薪金扣除费用按4800元计算)。
3月份应邀利用业务时间为另一单位举办技术讲座2次,每次取得酬金5000元。
5月份在中国的杂志上发表文章,取得酬金2000元。
境外有存款利息1.59万美元,境外出租房屋收入8000美元。
要求:根据以上资料计算:
(1)赵某境内取得的各项收入分别应缴纳的个人所得税。
(2)赵某的A国所得应在我国缴纳的个人所得税。
(3)斯洛哥在我国工作期间取得的境内、外所得应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

(1)赵某境内各项收入应纳的个人所得税:
11个月的工资收入应纳税:(2000-1600)× 5%×11=22......

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问答题
县城的明光制药厂(一般纳税人)统一核算生产各类药品。9~11月份发生以下业务: (1)9月份销售非免税药品,价税合计已收取货款20000元,用本厂车队运输(非独立核算)收取的运费3400元,其中含建设基金120元,装卸费350元。 (2)9月3日采取分期收款方式销售非免税药品,发出药品价税合计12万元,合同规定本月20日应收款6万元,10月20日收款6万元。20日实际收到货款4万元,对方来电要求延期支付2万元。双方协商,药厂同意欠款2万元与10月20日的6万元同时付清,但要求对方按合同规定支付所欠款项2%的违约金,对方同意。 (3)外购原材料取得认证相符的专用发票上注明的税金3000元。购进药瓶、药棉取得专用发票上注明的税金260元。支付说明书印刷加工费取得认证相符的专用发票上的税金180元,已完工提货,支付了款项。 (4)10月份销售免税药品取得不含税收入10万元,销售非免税药品价税合计收取95.6万元,包括合同规定的6万元和欠付的2万元及违约金。购入原材料已全部到货入库,取得专用发票上注明的税金89740元。上月购进的药瓶、药棉发票认证相符。 (5)11月份销售非免税药品价税合计为81.9万元,因对方提前支付货款,实收80.262万元。本月购进原料取得专用发票上注明的税金19.5万元(认证相符),支付运输部门运费1.45万元、杂项费用0.55万元,取得合法运输发票。库房漏水,损失非免税药品不含税成本5.6万元,其中运费0.6万元。 要求:分别计算9月、10月、11月份药厂应纳增值税、城建税。