单项选择题

A公司2009年6月18日购入一台生产经营用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税额为34万元，支付的运输费为11.6万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素)，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧，该设备2010年应提折旧额为( )万元。

A．55
B．60
C．65
D．50
<上一题 目录 下一题>
热门 试题

问答题
2007年1月1日，甲股份有限公司按照企业会计准则规定，对建造合同的收入确认由完成合同法改为按完工百分比法确认收入，公司保存的会计资料比较齐备，可以通过会计资料追溯计算。假设所得税税率为33%，税法按完工百分比法计算收入并计入应纳税所得额。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，两种方法计算的税前会计利润见下表。 不同方法确认的建造合同收入 单位：元 年 度 完工百分比法 完成合同法 2004年以前 6400000 5000000 2004年 1800000 2400000 2005年 2000000 1600000 2006年 2600000 2200000 2007年 3000000 3200000 要求： (1)计算改变建造合同收入确认方法后的累积影响数； (2)对改变建造合同收入确认方法进行相应的会计处理； (3)说明改变建造合同收入确认方法对2007年资产负债表中有关项目年初数的影响； (4)说明改变建造合同收入确认方法对2006年利润表中有关项目的影响； (5)说明改变建造合同收入确认方法对2007年所有者权益变动表有关项目上年数的影响； (6)改变建造合同收入确认方法对2007年净利润的影响。
问答题
青兰股份有限公司(下称青兰公司，非上市公司)为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%；青兰公司2009年度调整前净利润为3000万元，假设资产负债表日后调整事项中涉及损益的事项均可调整应交纳所得税。2009年度财务会计报告批准报出日为2010年4月15日，实际对外公布日为2010年4月20日。青兰公司2009～2010年4月发生下列事项： (1)2008年11月，青兰公司销售一批商品给甲企业，价款为500万元(不含税)，销售成本为320万元，货款未收。2009年12月15日，甲企业告知青兰公司，消费者在使用这批产品中，发现商品存在严重质量问题，并经权威部门检测，证明是产品设计问题。按照“召回”制度，要求退货。青兰公司答应了退货的要求，所退货物于2010年1月15日收到。青兰公司对甲企业的应收账款于2008年末按1%计提了坏账准备，2009年末按10%计提了坏账准备。 (2)2009年10月2日，青兰公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定： ①青兰公司将其持有的乙公司14%的股份计4000万股转让给丙公司，每股价格为1．6元； ②股权转让协议经双方股东大会通过后生效； ③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50%，另外50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时，青兰公司持有乙公司70%的股份。青兰公司转让的乙公司4000万股股份的账面价值为4800万元。2009年12月20日，股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至青兰公司2009年度财务会计报告批准对外报出前，丙公司尚未支付购买价款；股权划转手续尚在办理中。乙公司2009年度实现净利润6000万元，适用的所得税税率为25%。 (3)2009年11月15日，青兰公司因经济合同纠纷，通过法律程序起诉丁企业，要求丁企业赔偿由于其合同违约给青兰公司造成的经济损失330万元。2009年12月10日，法院宣判丁公司应赔偿青兰公司300万元。法院宣判后，丁公司不服，于2009年12月19日上诉。至年末，法院尚未二审判决。2010年2月22日，法院二审判决的结果是，要求丁企业赔偿250万元。双方接受宣判后，丁企业已支付赔偿款。 (4)2009年10月10日，青兰公司销售一批货物给丙企业，取得含税收入1000万元，货款到年末尚未支付，按1%计提了坏账准备。2010年2月21日，青兰公司接到报告，丙企业遭到恐怖袭击，损失惨重，估计有60%的货款收不回来。 (5)2010年4月18日，青兰公司车间发生火灾，使企业财产受到严重损失，其中烧毁固定资产原值1000万元(已提折旧为300万元)；烧毁在制品550万元，其进项税额为85万元。 (6)2010年4月2日，青兰公司董事会制定的2009年利润分配方案为：按净利润的20%提取法定盈余公积；按净利润的25%提取任意盈余公积；分配现金股利300万元；分配股票股利500万元。 要求： (1)分别指出上述事项中，哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项；并根据有关规定进行相应的会计处理(不要求写附注)。 (2)将上述资产负债表日后事项对2009年12月31日资产负债表和2009年度利润表和利润分配表相关项目的调整数填入下表(以最终结果填列)。 (金额单位以万元表示) 项 目 2009年年末数 2009年本期数 调增 调减 调增 调减 营业收入 营业成本 管理费用 营业外收入 所得税费用 提取盈余公积 应收账款 其他应收款 存货 应交税费 应付股利 盈余公积 未分配利润
相关试题