单项选择题

纳税人委托A厂(增值税一般纳税人)加工应税消费品，已知其原材料成本为 10000元，加工费为1000元，消费税税率为10%，则加工提货环节受托方应代收代缴消费税为( )。

A．100元
B．1100元
C．1222.22元
D．111.11元
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问答题
某股份有限公司是中外合资企业，提供集客房、餐饮、娱乐、旅游服务为一体的综合性服务。2002年2月正式开业运营，当年有关营业税申报情况汇总表如下：税目经营项目营业额 元税率应纳税额 元服务业娱东来运输业旅店饮食旅游其他服务歌舞厅游乐场出租车200000030000008000001500000280000054000001009000 5%5%5%5%20%20%3%1000001500004000075000560000108000030270 2003年2月(该企业尚未进行年度决算)，某注册税务师对该公司2002年度纳税情况进行审查，发现有关资料如下。 (1)该公司免费为某装修公司提供一间标准客房做办公用房，期限一年，由该装修公司为其宾馆、餐饮中心、娱乐广场免费提供室内装饰画。 (2)中方投资公司召开业务洽谈会，使用宾馆会议室两天，便用标准间客房10间，豪华型客房2间，共使用三天，未做任何账务处理。(根据董事会决议：批准所需费用冲减该公司年末分给投资方的股利)(3)该公司利用橱窗等为某名牌西服做广告，协议约定年广告费40000元，该公司将广告费收入直接冲减了当月营业费用。 (4)该公司餐饮中心一楼为快餐厅，二楼为宴席厅，同时设有卡拉OK设施和KTV包房。一楼快餐厅年营业额为1200000元，二楼宴席厅年营业额为2800000元。 (5)该公司旅游部全年营业额800000元，为旅客支付风景点门票费24000元，支付交通费 30000元，计入营业成本中。 (6)该公司下设出租车行，共有桑塔纳出租车15辆，每台车180000元，2月份与出租车司机签订协议，即由出租车司机一次性支付承包费60000元，以后每日向车行交200元，由车行支付各项费用，统一管理，5年后该出租车归个人所有。 要求：根据所提供资料的顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相应的账务调整。 (注：该公司宾馆标准间客房租金100元 天，豪华间客房200元 天，会议室1000元 天，该企业城市维护建设税税率为%，教育费附加征收率为3%)
问答题
根据下列各自独立的经济业务，作出相关的账务处理如下。（1）某厂委托湖南橡胶厂加工摩托轮胎400套，该厂提供橡胶5000千克，单位成本为10元，湖南橡胶厂加工一套轮胎耗料10千克，收取加工费8元，代垫辅料8元。则该厂委托加工摩托车轮胎应纳消费税＝400×[（10×10＋8＋8） （1－10%）]元×10%＝5160元。应纳增值税＝[（8＋8）×500×17%]元＝1360元。则该厂收回轮胎后直接对外销售，其相关的账务应如何处理（2）某盐厂本月外购液体盐3000吨，每吨含增值税价款60元，液体盐资源税税额为3元 吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐1000吨，每吨含增值税售价为500元，固体盐适用资源税税额为30元 吨。
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