单项选择题

国家税务总局颁发的（）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。

A．《税务代理试行办法》
B．《税收征管法》
C．《注册税务师资格制度暂行规定》
D．《注册税务师管理暂行办法》

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问答题
一、基本资料：乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板（以下简称漆板），也接受委托加工实木漆饰地板。2008年2月期末：增值税进项留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 二、2008年3月未有关购销经济业务如下： 1.3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销； 2.3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫； 3.3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元； 4.3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元； 5.3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；取得木材运输部门通过税务机关代开的运输专用发票注明：运费8000元，装卸费1000元，款项用支票付清； 6.3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板； 7.3月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30000元，外购木材20000元； 8.3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元（同类产品销售价格为90000元）； 9.3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单； 10.3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款-20000元，税额-3400元；同时款项也退还给购货方； 11.3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计11700元，应居民要求上门进行铺装，另收铺装费2000元，款项均收到并缴存银行； 12.3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，余款5190元装潢公司尚未支付； 13.3月28日厂门市部报来零售漆板收入合计351000元 14.3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。 三、经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12009元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5%。 问题： 1．根据上述业务，作出相应的会计分录。 2．计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代扣代缴的消费税。
问答题
ABC银行某郊区支行（以下简称ABC郊行），为中央企业所得税监管企业，申报2007年营业收入22422.2万元，营业税金及附加1210.7988 万元，利润总额908.74万元，应纳税所得额调整增加项目（仅工资及三项费用、业务招待费）合计956.66万元，调减项目（仅免税国债利息收入）合计 910.05万元，实际申报应纳税所得额955.35万元，申报应纳所得税额315.27万元。 （已知ABC郊行适用城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%）该郊区国、地税局稽查局联合于2008年3月对ABC郊行2007年纳税情况进行了稽查。 1．有关收入明细账的记录： (1) 利息收入 明细账全年贷方发生额为20000万元； (2) 手续费收入 明细账全年贷方发生额为1310万元，全年借方发生额为60万元； (3)除上述两项外的其他收入合计1172.2．万元。 2．有关支出明细账的记录： (1) 利息支出 明细账全年借方发生额为9000万元； (2) 手续费支出 明细账借方发生额为520万元； (3) 营业费用 借方发生额为8650万元，贷方发生额为1500万元； (4) 管理费用 借方发生额为4743.46万元； (5) 营业外支出 借方发生额为100万元。 3．有关记账凭证和原始凭证及相关财务资料的检查记录： (1)2007年6月10日取得利息收入600万元，其中400万元记入 利息收入 账户，其余200万元挂往来账户； (2)2007年8月有120万元的手续费收入，记入了 营业费用 账户的贷方，全年核查类似业务总计有1500万元发生额； (3)2007年12月发生的手续费支出60万元，记入 手续费收入 的借方； (4)该行信用卡部发行的 金穗卡 分为公司卡和个人卡两种，截至2007年12月底账面透支金额合计为870万元，其中2006年以前（含2006年）透支金额650万元，2007年透支金额为 220万元。该行按照收付实现制对上述透支款项没有提取应收利息， 只是在持卡人（户）与银行最终清算时，才将利息计入收入中。（已知日贷款利率为0.5‰） (5) 该行外购的大型电子显示屏，是由数百块小的电子显示模块组合而成的，稽查人员通过检查明细账发现，该行在2007年12月10日至17日，分若干次在 低 值易耗品 账户中记载了购入的这些小的电子显示模块，共计金额28万元，全部列入 低值易耗品 账户，年终时一次性全部列入了成本。 (6)在该 行 营业外支出--公益救济性捐赠 科目中发现，该行2007年7月30日和8月20日，分两次向 某区某会议领导小组办公室 付款合计100万元。经过 对该行负责人询问得知，这是由于2007年在该区举办武术节，区委向辖区内的企业进行了捐赠摊派，该行把这两笔支出记入了公益救济性捐赠支出，并在税前进 行了扣除。 问题： 1．根据上述材料，扼要指出该银行存在的纳税问题。 2．分别计算2006年和2007年该银行应补（退）的各项税费。
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