问答题

中国公民郑某是一名高级工程师,2011年4月工资收入10000元,另有以下收入:
(1)一次取得建筑工程设计费50000元,同时从中拿出20000元通过民政局向希望工程捐赠。
(2)取得利息收入8000元,其中国债利息4000元,单位集资利息4000元。
(3)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让,取得收入40000元。
(4)业余撰写短篇技术论文,在某报刊上连载,2个月的稿酬收入分别为40000元和20000元。
(5)当月被派遣到某外资企业提供业务指导,当月外资企业支付其工资35000元(需上交派遣单位40%,有合同证明),原派遣单位仍支付其工资10000元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。
(6)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给A和B两个厂商,分别取得转让收入3800元和4200元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
计算工程设计费应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

未考虑捐赠因素时,应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)。
考虑捐赠因素时,可以扣除的捐赠......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
热门 试题

问答题
甲企业是一家国有重型机械厂,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为 33%。2005年度,甲企业的会计报表显示,销售收入净额为24 000万元,各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下: (1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资,无形资产的原账面价值为480万元,经评估确认,公允价值为540万元;产成品的原账面价值为600万元,经评估确认,公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元),甲企业对该笔业务进行的会计处理是: 借:长期投资——股权投资 1 593 贷:无形资产 480 产成品 600 资本公积 513 此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末,从A公司分得股票股利204万股,每股面值1元,市价3元,A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。 (2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产,该批设备的生产成本为1 200万元,按平均售价计算的不含税出厂价为1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是: 借:固定资产 1 200 贷:产成品 1 200 (3)本年的管理费用中,已列支广告费600万元,业务宣传费120万元,业务招待费 141万元; (4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3 600万元,本年实际发放工资 2 880万元; (5)本年末应收账款余额为7 200万元,应收票据余额为1 800万元,坏账准备余额为 50万元,应收账款中包括应收A公司账款为1 200万元; (6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元,短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落,可收回价值较账面净值明显降低,经主管税务机关审核,确认固定资产损失180万元; (7)年内对外技术转让取得收入150万元,该项技术的账面成本为36万元,均计入会计利润,未计缴营业税金; (8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。 要求: (1)分别计算上述(1)至(7)项应确认的应纳税收入和准予扣除的项目金额,并说明理由; (2)计算该企业的应纳税收入总额; (3)计算该企业2005年的应纳税所得额; (4)计算该企业2005年的应交企业所得税总额。