判断题

企业年末应当提供资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。( )

【参考答案】

错误

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问答题
永胜股份有限公司(本题下称永胜公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年发生了如下有关收入的经济业务：(1)2009年1月1日，永胜公司采用分期收款方式向甲公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为6000万元，分2次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为4500万元。假设在综合考虑各种因素后确定的折现率为8%，同时假定永胜公司收取最后一笔货款时开出增值税专用发票，同时收取增值税额1020万元，不考虑其他因素。(2)永胜公司于2009年10月1日与乙公司签订一项技术服务合同，合同约定，永胜公司为乙公司提供一套技术方案，以提高乙公司的生产效率和产品质量。该技术方案要求在2010年2月末前完成，合同总价款150万元，在合同期内每月支付30万元。永胜公司自10月承接合同后，即投入技术力量研究技术方案，至2009年末已投入劳务成本80万元，其中用银行存款支付杂费30万元，发生人员薪酬50万元。预计全部劳务成本将达到110万元。假定该劳务能够可靠计量，采用完工百分比法确认劳务收入，并采用累计发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度。(3)永胜公司将一块土地使用权出租，形成投资性房地产。2009年8月4日，该土地使用权租赁到期后，永胜公司将其转让，取得转让款3000万元。该投资性房地产转让前采用成本模式计量，其账面余额为2000万元，投资性房地产累计摊销600万元，未计提减值准备。(4)永胜公司采用人民币作为记账本位币，采用当日即期汇率作为折算汇率。2009年10月20日，永胜公司向国外出口货物一批，货款总计200万美元，当日的即期汇率为1美元=6.8元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，货款尚未收到。2009年12月31日，当日即期汇率为1美元=6.7元人民币。[要求](1)计算永胜公司分期收款销售应确认的收入，并对2009年相关业务进行账务处理(利息采用实际利率法按年计算)。(2)计算永胜公司2009年应确认的技术服务劳务收入，并进行相关的账务处理(该业务非公司主营业务)。(3)对永胜公司转让土地使用权作出账务处理。(4)对永胜公司出口销售作出账务处理，计算2009年末应收账款产生的汇兑损益并进行账务处理。
问答题
大海股份有限公司(下称大海公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2010年发生有关经济业务事项如下：(1)2010年1月5日，大海公司从甲公司购入商品一批，货物总价款500万元(含增值税税额)，大海公司开出一张期限为三个月、利率为6%、面值为500万元的商业承兑汇票。4月5日该票据到期后，大海公司无力支付票据款，将其转入了应付账款。9月1日，大海公司与甲公司经协商，达成债务重组协议：大海公司先用银行存款120万元抵偿一部分债务，再用股票抵偿剩余债务。大海公司持有的该股票作为交易性金融资产，账面价值为250万元，其中成本220万元，公允价值变动30万元。债务重组完成日该股票的公允价值为255万元。甲公司将取得的股票作为可供出售金融资产。此前，甲公司已将应收票据转为应收账款，但未计提坏账准备。假定股票转让的相关手续已经完成，不考虑相关税费。(2)2010年8月9日，大海公司与乙公司达成资产置换协议：大海公司用库存商品换入乙公司的一栋办公楼及其相应的土地使用权。交换中换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。大海公司库存商品的账面余额为1500万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值1600万元(不含税)。交换中大海公司收到了乙公司支付的补价292万元。大海公司将换入的办公楼用于出租，已与客户签订了经营租赁协议。乙公司办公楼(建筑物)的账面原价1100万元，已提折旧200万元，未计提固定资产减值准备，公允价值980万元；与该办公楼相对应的土地使用权账面余额为400万元，累计摊销50万元，公允价值600万元。上述资产置换的产权过户手续已全部完成，假定不考虑除增值税以外的相关税费。[要求](1)对大海公司债务重组作出会计处理。(2)对甲公司债务重组作出会计处理。(3)对大海公司资产置换作出会计处理。(4)对乙公司资产置换作出会计处理。
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