问答题

建立表6科目，并录入期初余额。
表6 期初余额表
科目编码
科目名称
余额方向
年初余额
年初数量
1001
库存现金
借
3500.00
1002
银行存款
借
1050000.00
1122
应收账款
借
26800.00
1403
原材料
借
67640.00
200
1221
其他应收款
借
16400.00
1405
库存商品
借
233120.00
100
1601
固定资产
借
912750.00
2202
应付账款
贷
245892.00
220201
 　　　——甲公司
贷
86437.00
220202
 　　　——乙公司
贷
159455.00
4001
实收资本
贷
2064318.00

【参考答案】

输入期初余额。
(1)进入总账系统，点击“总账”→“设置”→“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。
......

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编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)。 ①2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。 借：其他应收款——李敏 2000 贷：库存现金 2000 ②3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。 借：管理费刚——办公费 250 贷：库存现金 250 ③5日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。 借：固定资产 600000 贷：银行存款 600000 ④5日，用现金支付零星办公用品费300元。 借：管理费用 300 贷：库存现金 300 ⑤6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。 借：财务费用 351 贷：银行存款 351 ⑥7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。 借：材料采购 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：应付账款 234000 ⑦购入材料的运费300元，已付讫。 借：材料采购 300 贷：库存现金 300 ⑧前购材料，按其实际成本入库。 借：原材料 200300 贷：材料采购 200300 ⑨7日，收到客户欠款26800元。 借：银行存款 26800 贷：应收账款 26800 ⑩8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。 借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000 (11)9日，领取原材料150吨，其中，生产产品耗费134吨，生产车问耗费10吨，管理部门耗费6吨。 借：生产成本 45318.8 制造费用 3382 管理费用 2029.2 贷：原材料 50730 (12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借：其他应收款 9454 贷：其他业务收入 9454 (13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。 借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000 (14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门人员工资16500元。 借：生产成本 100000 制造费用 23500 管理费用 16500 贷：应付职工薪酬 140000 (15)15日，销售产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收取。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本) 借：应收账款 327600 贷：主营业务收入 280000 应交税费——应交增值税(销项税额) 47600 (16)结转销售成本。 借：主营业务成本 233120 贷：库存商品 233120 (17)20日，以银行存款支付广告费1000元。 借：销售费用 1000 贷：银行存款 1000 (18)支付银行本月利息6500元。 借：财务费用 6500 贷：银行存款 6500 (19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入 280000 其他业务收入 9454 贷：本年利润 289454 (20)将费用类转入“本年利润”账户。 借：本年利润 260050.2 贷：主营业务成本 233120 管理费用 19079.2 销售费用 1000 财务费用 6851 (21)计提应交所得税。 借：所得税费用 7350.95 贷：应交税费——应交所得税 7350.95 (22)将所得税费用转入“本年利润”账户。 借：本年利润 7350.95 贷：所得税费用 7350.95 (23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积金 2205.29 贷：盈余公积——法定盈余公积金 2205.29
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