问答题

某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8 000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2 000万元，开发这块土地的成本费用为1 000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。
要求：计算应纳土地增值税。

【参考答案】

(1) 转让收入＝8 000万元
(2) 扣除项目＝(2 000+1 000+500)万元＝3 5......

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问答题

某制药企业为增值税一般纳税人，2004年11月份发生下列购销业务。 (1) 购进A原料一批，取得增值税专用发票注明价款1 000 000元，货已验收入库；另支付运费50 000元。 (2) 购进B原料一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100 000元，货已验收入库。 (3) 进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120 000元。 (4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000元，包装箱下月交付。 (5) 外购货物一批用于集体福利，取得增值税专用发票注明价款1 000 000元。 (6) 采取预收货款方式销售900 000元的药品给某药品批发企业，已取得预收货款 900 000元，该批药品计划下月交付。 (7) 以托收承付方式销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票上注明价款600000元。 (8) 无偿提供市场价格为80 000元的药品给某医院试用。 (9) 将已逾期1年的包装物押金50 000元，冲销本厂库存包装物成本。该制药生产企业计算的当月增值税税款如下。当月进项税额＝1 000 000元×17%+50 000元×7%+120 000元+80 000元×17%+ 100 000元×17%＝324 100元当月销项税额＝900000元×17%＝153 000元当月应纳增值税额＝153 000元-324 100元＝-171 100元要求：根据有关规定，指出该企业当月增值税计算是否正确如有错误请指出错误之处，并正确计算当月应纳增值税税额。

问答题

某国有企业被依法宣告破产，其四名债权人向人民法院申报债权。甲债权人的债权数额为150万元，其中100万元由破产企业的一座办公楼足额抵押担保。乙债权人为银行，其贷款本金为100万元，约定年利率为5%，5年到期后共偿还125万元，破产宣告时尚有2年到期。丙债权人债权为300万元，同时破产企业对丙债权人也享有200万元债权。丁债权人因清算组解除破产企业未履行的合同而受到实际损失100万元，另该合同的违约金为60万元。要求：根据现行破产法的规定，回答以下问题。 (1) 上述各债权人的哪些债权属于破产债权，数额共计多少 (2) 上述债权中实际参加破产分配的数额是多少

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