问答题

简述代理审查委托加工应税消费品的操作要点。

【参考答案】

1)应审查“委托加工材料”、“应交税金——应交消费税”等明细账，对照委托加工合同等原始凭证，看委托人委托加工的应税消费品......

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问答题
(一) 要求：根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税费金额，并作出相应调账分录。(列出计算过程，每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位)。甲企业为集体企业(增值税一般纳税人)，该企业主要从事电子产品的销售以及培训服务。 2002年1月，某注册税务师接受委托，对该企业2001年度的纳税情况进行审查，取得相关资料如下。 1．甲企业2001年度利润表如下： (单位：元) 行次 项目 本看累计数 1 商品销售收入 2000000 2 减：商品销售成本 650000 3 产品销售毛利 1350000 4 减：营业费用 685000 5 管理费用 570000 6 财务费用 10000 7 产品销售利润 85000 8 加：其他业务利润 120000 9 营业外收入 50000 10 减：营业外支出 20000 11 利润总额 235000 12 减：所得税 77550 13 净利润 157450 其他业务利润中，其他业务收入为200000元，其他业务支出为80000元。 2．该企业实行计税工资办法，每人每月800元，该企业2001年度全年平均职工人数为 50人。 3．各种存货的计价采用实际成本法。
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