问答题

简述代理审查增值税专用发票的操作要点。

【参考答案】

增值税专用发票的审查除应具备审查普通发票的操作要点即审查发票基础管理情况、审查发票领购、发放、保管情况及审查发票的使用情......

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问答题
某保险公司2002年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作了如下捐赠： (1)对减灾委员会捐款10万元。 (2)对中国红十字会捐款10万元。 (3)通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元。 (4)通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元。 (5)通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元。 (6)通过文化部对国家京剧院捐款10万元。 (7)因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元。 (8)对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元。 要求：试述这些捐款是否可以税前扣除若可扣除，其扣除限额比例如何确定
单项选择题
某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录： 借：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000 注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为( )。
A．借：其他业务支出 55000
管理费用——其他 1000
贷：银行存款 56000
B．借：营业外支出——税收滞纳金 1000
贷：管理费用——其他 1000
C．借：其他业务支出 55000
贷：应交税金——应交营业税 50000
应交税金——应交城市维护建设税 3500
其他应交款——教育费附加 1500
借：应交税金——应交营业税 50000
应交税金——应交城市维护建设税 3500
其他应交款——教育费附加 1500
营业外支出一一税收滞纳金 1000
贷：银行存款 56000
D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款 56000
贷：产品销售税金及附加 55000
管理费用——其他 1000
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