问答题

北京红佳工贸公司(位于市区)为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2006年7月相关经营业务如下:
(1)进口化妆品一批,关税完税价格255万元;支付白海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万;
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元,该商贸公司当地无同类产品市场价格;
(3)进口保龄球球具一批,关税完税价为35万元;进口高尔夫球一批,关税完税价为 118万元;
(4)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给一省级代理商并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元,另外收取独家代理费30万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;
(5)销售除化妆品以外的其他工业商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额292万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额 285万元;
(6)化妆品包装物押金140.02万元逾期已满一年;
(7)自国外合资公司进口一批壳牌润滑油l00吨,关税完税价为880万元;
(8)进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱成交价格1000美元,支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱,入境起卸前的运费110美元/箱,保险费100美元/箱。
(上述进口货物的关税税率统一为20%,润滑油1吨=1126升,消费税率0.2元/升;高尔夫球及球具等消费税率10%。汇率:1美元=8元人民币。当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证。)
要求:按下列j顷序回答问题,每问均为共计金额:
(1)该公司业务(1)涉及缴纳的税金;
(2)该公司业务(2)应代收代缴的税金;
(3)该公司业务(3)涉及的税金;
(4)该公司业务(4)涉及的消费税;
(5)该公司业务(7)涉及的税金;
(6)该公司业务(8)涉及的税金;
(7)该公司本月应交纳的消费税;
(8)该公司本月应向税务机关交纳的增值税。

【参考答案】

(1)进口环节缴纳的关税=255×20%=51(万元)
进口化妆品应纳消费税=255×(1+20%)÷(1-3......

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问答题
河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人,2006年2月有关业务如下: (1)销售A型小轿车80台,不含税单价10万元 台,其中对某集团客户一次销售20台,每台优惠10%;销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台,不含税单价5万元 台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元,取得收款收据。 (2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额100万元、增值税税额17万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费5万元;从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。 (3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费1.4万元,安装调试费 3.6万元;支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。 (4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴;厂部自用B型中轻型商用客车3台。 (5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行,每月租金为6万,尚未收到租金。 (6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%,本月购进货物取得的相关发票均在 本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2.升,适用消费税率12%;中轻型商用客车消费税率5%。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额; (2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金; (3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税; (4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。
问答题
某市化妆品生产企业(为日化企业),为增值税一般纳税人,2006年度有关生产、经 营情况如下: (1)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入额1404万元。 期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2500万元、增值税额425万元,已验收入库,期末库存外购化妆品500万元。 每件成套化妆品单位成本90元。 (2)固定资产盘盈收入20万元;接受某单位捐赠原材料一批,取得专用发票上注明货物金额30万元,进项税额5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入 20万元; (3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,新产品研究开发费用80万元,广告费用600万元; (4)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元,通过市教育局向希望小学捐赠132.6万元,因排污不当被环保部门罚款1万元; (5)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为350万元(1~6月100万元,7~12月250万元),并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费64.75万元,2006年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人,其中临时工50人,当地政府确定1~6月人均月计税工资标准为800元,取得上交工会经费的专用收据,提取的职工教育经费已全部实际使用; (6)本年度新上技改项目,符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策,12月份购置国产设备400万元,上年度实际已纳企业所得税税额为430.24万元; (7)因债权人原因确实无法支付的款项38万元。 (已知企业所得税税率33%,消费税税率30%,教育费附加征收率3%。) 要求:按顺序回答下列问题,每问为共计金额: (1)计算该企业2006年度收入总额; (2)计算该企业2006年应纳增值税税额; (3)计算该企业2006年应纳消费税税额; (4)计算所得税前准许扣除的销售税金及附加; (5)计算所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额); (6)计算工资和三项经费对应纳税所得额的影响额; (7)计算所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出; (8)计算该企业2006年应纳税所得额; (9)计算该企业2006年实际应纳所得税额。