问答题

某企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金7200000元，一次转换成本为225元，有价证券收益率为10%。运用现金持有量确定的存货模式计算：
(1)最佳现金持有量。
(2)确定转换成本、机会成本。
(3)最佳现金管理相关总成本。
(4)有价证券交易间隔期。

【参考答案】

(1)最佳现金持有量

(2)转换成本=7200000÷180000×225=9000(元)

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(8)根据每股收益无差别点判断乙项目应选择哪个方案追加筹资；
问答题
A商品流通企业2006年11月30日资产负债表的部分项目数据如下：货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元，资产合计880000元；应付账款108000元、应付债券300000元，负债合计408000元；实收资本 400000元，未分配利润72000元，所有者权益合计472000元。 其它有关资料如下： (1)营业收入：2006年11月份营业收入400000元，2006年12月份营业收入450000元， 2007年1月份营业收入600000元。 (2)收款政策：当月销售当月收现60%，下月收现35%，其余5%预计无法收回。 (3)营业毛利率为20%。 (4)采购政策：每月购货为下月计划销售额的80%。 (5)付款政策：当月购货当期付现70%，其余下月付现。 (6)2006年12月份用货币资金支付的期间费用为44000元，该月发生的非付现期间费用为6000元。 (7)2006年12月份预交所得税2500元。 (8)2006年12月份向投资者预分配利润5000元。 (9)该企业每月末最低现金余额为40000元，不足时向银行取得短期借散，借款为10000元的整倍数。 要求： (1)计算A企业2006年12月份销售现金流入和经营现金流出； (2)计算A企业2006年12月份现金余缺和期末现金余额； (3)计算A企业2006年12月份的营业成本和利润总额； (4)计算A企业2006年12月31日资产负债表下列项目的金额： ①应收账款； ②应付账款； ③短期借款。
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