问答题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%。甲公司本年度有关资料如下:
(1)甲公司资产负债表有关项目年初、年末余额和部分项目发生额如下:
                                       单位:万元
项目名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数
应收账款 4680 9360
应收票据 1170 702
交易性金融资产 600 100(出售) 500
应收股利 40 20 10
坏账准备 400 400 800
存货 5000 4800
长期股权投资 1000 200(以无形资产投资) 1200
应付账款 3510 4680
应交增值税 500

616(已)

544(进项税额)

360
应交所得税 60 200 80
长期借款 1200 600 400(偿还本金) 1400

(2)利润表有关项目本年发生额如下:

                            单位:万元

项目名称 借方发生额 贷方发生额
营业收入 6000
营业成本 3400
投资收益:
其中:现金股利 20
出售短期投资 40

(3)其他有关资料如下:
交易性金融资产均为非现金等价物;出售交易性金融资产已收到现金;应收款项、应付款项将来均以现金结算;不考虑甲公司本年度发生的其他交易或事项。
要求:计算确定下列各项的金额:
销售商品、提供劳务收到的现金;

【参考答案】

销售商品、提供劳务收到的现金=6000-(9360-4680)+(1170-702)=1788(万元)
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问答题
20×1年1月1日,甲股份有限公司(非上市公司,本题下称甲公司)以2 300万元购入其他企业集团的乙股份有限公司(非上市公司,本题下称乙公司)70%的股权(不考虑相关税费)。购入当日,乙公司的股东权益总额为3 000万元,其中股本为1 000万元,资本公积为2 000万元,乙公司的股东权益总额与可辨认净资产的公允价值相等。甲公司对购入的乙公司股权作为长期投资。甲公司和乙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利 润的5%提取任意盈余公积。 20×1年至20×3年甲公司与乙公司之间发生的交易或事项如下: (1)20×1年6月30日,甲公司以688万元的价格从乙公司购入一台管理用设备;该设备于当日收到并投入使用。该设备在乙公司的原价为700万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,已使用2年;采用年限平均法计提折旧,已计提折旧140万元,未计提减值准备。甲公司预计该设备尚可使用8年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。 20×1年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备。20×1年,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。 20×1年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。乙公司按单个存货项目计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转销售成本时结转。 20×1年度,乙公司实现净利润300万元。 (2)20×2年,甲公司向乙公司销售B产品50台,每台售价8万元,价款已收存银行。 B产品每台成本6万元,未计提存货跌价准备。20×2年,乙公司对外售出A产品30台,B产品40台,其余部分形成期末存货。 20×2年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价持续下跌,库存A产品和B产品可变现净值分别下降至100万元和40万元。 20×2年度,乙公司实现净利润320万元。 (3)20× 3年3月20日,甲公司将从乙公司购入的管理用设备以650万元的价格对外出售,同时发生清理费用20万元。 20×3年,乙公司将从甲公司购入的B产品全部对外售出,购入的A产品对外售出15台,其余A产品15台形成期末存货。 20×3年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价回升,库存A产品的可变现净值上升至80万元。 20×3年度,乙公司实现净利润400万元。 其他有关资料如下: (1)除乙公司外,甲公司没有其他纳入合并范围的子公司; (2)甲公司与乙公司之间的产品销售价格均为不含增值税额的公允价格; (3)甲公司与乙公司之间未发生除上述内部存货交易和固定资产交易之外的内部交易;(4)乙公司除实现净利润外,无影响所有者权益变动的交易或事项; (5)以上交易或事项均具有重大影响。 要求:编制甲公司20×1年至20×3年合并抵销分录。