问答题

王某是中国公民,20×8年王某取得的收入如下:
(1)月工资2 700元,其中独生子女补贴200元,托儿补助费300元,洗理费100元,书报费100元;
(2)年终分红取得一次性收入20000元;
(3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元,其中教育储蓄存款利息300元,国库券利息200元;
(4)购买彩票中奖,取得收入50 000元,将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学;
(5)因出面制止某人的违法犯罪行为,获得市政府颁发的见义勇为奖10000元;
(6)参与电视台举办的有奖竞猜活动,取得奖金1 000元;
(7)1月份,对自有的一套住房进行修缮,发生支出5 000元,3月1日,房屋修缮完毕,按市场价格对外出租,月租金为2000元;
(8)在报纸上分10次连载一篇小说,每次取得稿酬收入200元;10月1日,将连载的小说出版发行,取得稿酬收入5 000元;
(9)接受委托,为乙公司进行工艺设计,取得税后劳务报酬5 000元。
要求:计算王某20×8年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。

【参考答案】

(1)每月工资薪金所得应纳税=(2 700-200-300-2 000)×5%=10(元)
(2)年终分红所得......

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问答题
甲企业为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税的一般纳税人。2007年3月甲企业发生了如下经济业务: (1)从农民手中收购高粱一批,开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元,支付运输费用1万元,取得运输企业开具的运费凭证,货已验收入库,款项尚未支付; (2)自制粮食白酒一批,内销,30000斤,含税销售价每斤8元,外销20000斤,离岸价为每斤2美元,另支付运输费用2万元,美元对人民币的汇率为1:8.3; (3)将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒,乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元,粮食白酒8万斤加工完毕,甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费30 000元、增值税额5 100元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格; (4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤,取得不含税销售额26万元,另支付给运输单位销货运输费用12 000元,取得普通运费发票;从小规模企业购入农产品一批,取得的收购凭证上注明的价款为30万元; (5)售黄酒2吨,开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元; (6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒,期初库存外购散装白酒2 000斤,不含税价值为 8 000元,本月购入50000斤,取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元,月末库存外购散装白酒3 000斤,不含税价值为12 000元; (7)出售礼品酒4万斤,每斤不含税销售价为6元; (8)月初留抵的进项税额为3万元。 要求:计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额,以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%,保留小数点后3位数)。