多项选择题

下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有______。

A．被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
B．被审计单位财务负责人的A系亲属担任本公司出纳员
C．出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
D．被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
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多项选择题
被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有______。
A．检查付款申请单是否经适当批准
B．就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C．检查支票开具日期
D．检查2014年1月的银行对账单
多项选择题
在编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施的工作有______。
A．了解与存货相关的内部控制，评估与存货相关的重大错报风险
B．制定存货监盘的替代审计程序
C．考虑是否需要利用专家的工作
D．了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所
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