问答题

某企业购进设备一台，价款1 000万元，税款170万元，支付运杂费5万元，支付安装费 25万元，该设备预计使用年限为5年，估计净残值率为5%，该企业采用年数总和法计提折旧。
要求：计算固定资产的入账价值及每年的折旧额。

【参考答案】

该设备的入账价值＝(1 000+170+5+25)万元＝1 200万元。
第一年应计提的折旧额＝[1 200×(1......

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问答题
甲公司是乙公司的母公司，增值税率17%，存货为不含增值税价，计提坏账准备的方法均为账龄分析法，1年以内和1年以上应收账款分别按照5%和10%计提坏账准备，2004年至 2005年有以下业务： (1)2004年，甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价5万元，价款已收存银行。A产品每台成本3万元，未计提存货跌价准备。乙公司当年从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2004年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至250万元。乙公司计提了存货跌价准备；2005年，乙公司对外售出A产品30台，其余部分仍然作为期未存货，2005年末库存A产品可变现净值为110万元。 (2)甲公司向乙公司销售B产品货款1 000万元，增值税170万元，甲公司对乙公司销售存货的成本为800万元，至2005年末，款项尚未结算，该存货在2004年没有对外销售，期末可变现净值为900万元。乙公司购入的该批存货已在2005年度对外销售60%。 (3)乙公司在2004年6月将成本为500万元的产品以600万元出售给甲公司，增值税102万元，款项已经结清，甲公司购入后作为固定资产使用，甲公司另付运输安装费用18万元，并于当月投入使用，甲公司按5年时间计提折旧，预计净残值为零，2004年12月预计可收回金额为608万元；甲公司计提了减值准备。 (4)2004年10月，甲公司将其拥有的账面价值3 000万元的某无形资产以5 000万元的价格转让给乙公司，转让手续于当日完成。乙公司于当日支付全部价款。乙公司购入该专利权后即投入使用，预计尚可使用年限为10年；期末对该无形资产按预计可收回金额与账面价值孰低计价。2005年12月31日该专利权的预计可收回金额为4 000万元。 (5)乙公司2005年从甲公司又购入C存货一批，甲公司销售价格为3 000万元，销售毛利率为25%，款项已经结算。至2005年来，该批存货已形成存货，可变现净值为2 500万元。 要求：分别写出甲公司2004和2005年合并报表有关上述业务的抵销分录。
问答题
万达公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2002年8月30日，万达公司和明洁公司签订协议，向明洁公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。协议规定，万达公司应在11月30日将所售商品购回，回购价为 215万元(不含增值税额)。商品已发出，贷款已收到。假定：①该批商品的实际成本为170万元；②不考虑其他相关税费；③款项均以银行存款结算。 要求： (1)编制万达公司发出商品时的会计分录。 (2)编制万达公司9月30日和10月31日计提利息的会计分录。 (3)编制万达公司11月30日回购商品的会计分录。
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