问答题

某公司为一家微波炉生产企业，共有职工280名，20×8年6月，公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工。该型号微波炉的售价为每台1500元，适用增值税税率为17%。假定公司职工中220名为直接参加生产的人员，60名为总部管理人员。作出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。

【参考答案】

(1) 确认应付职工薪酬：
借：生产成本 386100
管理费用 ......

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问答题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2009年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1) 按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 (2) 核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 (3) 用银行存款实际缴纳所得税300000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。 [要求] (1) 计算甲公司2009年度应纳税所得额。 (2) 计算甲公司2009年度应交所得税。 (3) 编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
问答题
根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。要求作出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。
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