问答题

2009年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,发生下列经济业务:
(1) 购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元;
(2) 购入电力56万元并取得专用发票,其中12万元用于集体福利方面,其余均用于生产应税产品;
(3) 销售化妆品实现不含增值税的销售收入2000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费51.48万元;
(4) 提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票60张,金额合计为70.2万元;
(5) 销售成本共计800万元;营业税金及附加为770万元;销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元;
(6) 支付滞纳金和行政性罚款共计10万元,支付购货合同违约金6万元。取得的增值税专用发票已通过认证,化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税。
(2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税。
(3) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

【参考答案】

(1)增值税销项税=2000×17%+51.48÷(1+17%)×17%+70.2÷(1+17%)×17%=357.68......

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热门 试题

问答题
证监会2009年2月在对东贸上市公司进行例行检查时,发现该公司存在以下事实: (1) 2008年3月1日,经东贸公司股东大会决议,东贸公司为奖励职工而收购本公司5.1%的股份,收购资金58000万元全部计入东贸公司的成本费用,截止6月1日,收购的股份尚未转让给职工。2008年5月10日,经东贸公司股东大会决议,东贸公司为减少注册资本而收购本公司股份2200万股,东贸公司于6月10日将其注销。 (2) 2008年5月,经东贸公司董事会同意,董事甲同东贸公司进行了一项交易,甲从中获利18万元。 (3) 东贸公司董事乙在执行公司职务时违反公司章程的规定,给公司造成了90万元的经济损失。2008年7月10日,连续180日持有东贸公司3.1%股份的W股东,书面请求东贸公司监事会向人民法院提起诉讼,但监事会直至8月12日仍未对乙提起诉讼。 (4) 2008年9月,丙公司严重侵犯了东贸公司的专利权,给东贸公司造成了重大损失,但东贸公司怠于对丙公司提起诉讼。 根据公司法律制度的规定,分别回答以下问题: (1) 指出东贸公司的做法存在哪些不符合规定之处简要说明理由。 (2) 董事甲同东贸公司的交易是否符合规定简要说明理由。甲的收入应如何处理 (3) 指出W股东还可以采取什么行动简要说明理由。 (4) 连续180日持有东贸公司3.1%股份的W股东可以通过哪些途径对丙公司提起诉讼
问答题
中国证监会在对远洋上市公司进行例行检查中,发现以下事实: (1) 2010年1月,远洋公司拟为控股股东南方企业4000万元的银行贷款提供担保。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为30000万股,其中包括南方企业所持的12000万股。南方企业未参与表决,其他股东的赞成票为10000万股,反对票为8000万股。 (2) 2010年2月,远洋公司拟为大陆公司4亿元的银行贷款提供担保,该担保数额达到了远洋公司资产总额的35%。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为30000万股,表决结果为赞成票为18000万股、反对票为12000万股。 (3) 2010年3月,远洋公司拟租用股东北方企业的设备。根据公司章程的规定,远洋公司董事会对该租赁事项进行表决时,有关情况如下:远洋公司董事会由12名董事组成,出席董事会会议的董事人数为10人,其中包括北方企业的派出董事王某和李某。王某和李某未参加投票表决,表决结果为6票赞成、2票反对。 根据有关法律规定,分别回答下列问题。 (1) 远洋公司股东大会能否通过为南方企业的担保事项简要说明理由。 (2) 远洋公司股东大会能否通过为大陆公司的担保事项简要说明理由。 (3) 远洋公司董事会能否通过与北方企业租赁事项简要说明理由。