单项选择题

下列不属于纳税人在申报时，对应税销售额的计算应注意的情况是( )。

A．销售货物或应税劳务收取价外费用是否并入应税销售额
B．采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，是否从应税销售额中减除了折扣额，造成少计应税销售额
C．将货物交付他人代销是否按规定视同销售将其金额并入应税销售额
D．出口货物适用的退税率是否正确
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单项选择题
某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是( )。
A．借：管理费用 2100
原材料 120000
应交税金——应交增值税(进项税额) 2040
贷：银行存款 16140
B．借：原材料 12564
应交税金——应交增值税(进项税额) 1962
贷：银行存款 1614
C．借：原材料 141000
应交税法——应交增值税(进项税额) 2040
贷：银行存款 16140
D．借：原材料 12339
应交税金——应交增值税(进项税额) 2187
待处理财产损溢 1614
贷：银行存款 16140
单项选择题
注册税务师在审查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。
A．销货退回证明单
B．增值税交叉稽核单
C．进货退出及索取折让证明单
D．外出经营税收管理证明单
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