问答题

某农业企业位于县城,增值税一般纳税人,2013年经济业务如下:
(1)年初拥有土地面积共计50000平方米,其中:企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米;本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米,签订的合同上注明价款1500万元,并取得了土地使用证,使用其中的部分土地来建仓库。
(2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元,其中,房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元,净值为2500万元;本年7月,仓库建成,并办理验收手续,账面价值580万元。
(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万),合同约定租期两年,租金共计100万元,当年收取租金50万元;
(4)9月与保险公司签订一份牧业保险合同,注明保险费80万元。
(5)企业当年符合国家政策,取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权,合同约定金额为1500万元。
(企业适用城镇土地使用税税率为5元/平方米;当地耕地占用税为20元/平方米;当地房产税扣除比例为30%;当地契税税率为3%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)企业2013年应纳城镇土地使用税和耕地占用税;
(2)企业2013年应纳房产税;
(3)企业2013年应纳印花税;
(4)企业2013年应纳契税。

【参考答案】

(1)企业医院、学校、厂区外公用绿化占地免城镇土地使用税。
应纳城镇土地使用税=(50000-2000-150......

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问答题
杰克为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,杰克已经在中国境内居住满5年, 2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下: (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,每月以实报实销方式取得住房补贴2000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)2013年回国探亲两次,分别是5月5日离境、5月26 日返回,12月离境,12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (3)2013年7月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金7000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。 (4)8月份杰克发表一篇关于中外文化差异的小说,取得稿酬12000元。 (5)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (6)10月份取得境内非任职公司支付的董事费收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需要计算出合计数。 (1)计算杰克每月工资薪金收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算杰克取得探亲费缴纳个人所得税。 (3)计算杰克7、8月份取得租金收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算杰克发表小说取得收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算杰克取得股息应缴纳的个人所得税。 (6)计算杰克取得董事费收入应缴纳的个人所得税。