问答题

某轮胎厂为增值税一般纳税人,2006年10月,该厂发生了下列经济业务:
(1)购入生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元,货已验收入库,但款项未付。
(2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批,开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元。
(3)销售农用拖拉机专用轮胎一批,开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元。
(4)该厂在另一县设立统一核算的门市部,当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个,门市部当月对外销售1 500个,每个不含税销售价格为250元。
(5)期初留抵的进项税额余额为0。
要求:计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。

【参考答案】

(1)消费税:
汽车轮胎=11.7÷(1+17%)×10%=1(万元)
农用拖拉机轮胎免消费税......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
热门 试题

问答题
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2006年12月有关经营情况如下: (1)本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票。 (2)本期生产酒精价值300万元,部分销售取得销售收入100万元,剩余部分继续生产粮食白酒。 (3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒,甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后,直接出售,开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。 (4)销售3000吨粮食白酒给专卖店,取得不含税销售收入1 000万元。 (5)零售1 000吨粮食白酒,取得含税销售收入300万元,另外收取包装物押金50万元。 (6)取得专卖店购买白酒的延期付款的补贴收入30万元,已向对方开具了普通发票。 (7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元),经认定短缺的粮食属于非正常损失。 (注:相关票据已通过主管税务机关认证) 要求: (1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额。 (2)计算上述各项业务所涉及的消费税额。 (3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额。 (4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额。 (5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。