问答题

某市中国居民赵某是一中外合资企业的职员,2011年相关所得如下:
(1)4月份,为A公司提供相关技术咨询,取得报酬42000元,与其报酬相关的个人所得税由A公司承担。
(2)5月1日~8月30日,前往B国参加相关技术方面的交流和培训,利用业余时间为当地一所中文学校授课,取得课酬折合人民币每月12000元,B国无需缴纳税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给王某使用,每月取得租金3000元。
(3)9月份赵某在某杂志上刊登技术论文,获得稿酬6000元,当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。
(4)11月份,取得有奖发票2张,中奖金额分别为600元和1000元;另外取得其投资的公司为其购置的小汽车一辆,价值280000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税。
(2)计算从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算小汽车租金收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(6)计算中奖所得应纳个人所得税。
(7)计算取得的小汽车应纳个人所得税。

【参考答案】

(1)应纳税所得额=[(42000-2000)×(1-20%)]÷76%=42105.26(元)
应代付的个人......

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问答题
某股份有限公司员工刘先生,每月工资6000元,2011年发生以下业务: (1)3月开始被公司派到所属的某外商投资企业工作,合同期内作为外商投资企业的雇员,每月从外商投资企业取得工资薪金12000元,同时取得派遣公司发给的工资8000元。 (2)此外,刘先生还兼任某有限责任公司董事,2011年12月份从该公司取得董事费收入16万元,按照合同约定,该公司代付刘先生的个人所得税。 (3) 2010年11月刘先生出售自有住房,取得转让收入120万元,并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税6万元,该住房于2008年购入。2011年4月刘先生以90万元的价格购买另一处住房。 (4) 2011年初,李某利用业余时间撰写企业管理策略与风险,并在某报刊发表,获得稿酬收入为20000元。 (5)2011年6月1日,该公司授予刘先生股票期权40000股,授予价2元 股,并约定2011年12月1日起刘先生可以行权,12月1日刘先生按规定行权,行权日该股票每股公开市场价格5元。 要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。 (1)计算刘先生3月从外资企业取得收入时应由外商投资企业扣缴的个人所得税。 (2)计算刘先生取得董事费收入应缴纳个人所得税。 (3)计算刘先生2011年重新购买住房可以取得的纳税保证金。 (4)计算刘先生稿酬所得应缴纳个人所得税。 (5)计算刘先生12月份行使股票期权应缴纳的个人所得税。