问答题

某地有A、B、C三家企业，分别处于盈利、亏损、享受优惠政策阶段。三家企业都欲在这几天购置一些固定资产，试从固定资产计价和折旧方面对企业进行节税筹划。

【参考答案】

A企业，处于盈利的状态，当期费用能够从当年的所得税前扣除，费用的增加有利于减少当年企业所得税，因此，购置固定资产时，购买......

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问答题
外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下： (1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。 (2) 将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元，料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (3) 从国外进口卷烟80 000条(每条200支)，支付买价2000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元，保险费用80 000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元) (1) 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； (2) 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； (3) 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； (4) 计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
问答题
某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9 年度生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收人1 000万元(不含增值税)； (2) 产品销售成本540万元； (3) 销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； (4) 管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； (5) 财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； (6) 缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； (7) 营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； (8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。 要求：根据上述资料，计算20×9 年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
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