问答题

(1)基本资料：乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。
2013年2月期末：增值税留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
(2)2013年3月末有关购销经济业务如下：
①3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销；
②3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫；
③3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元；
④3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元；
⑤3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；取得铁路部门开具的货物运输专门票据注明：运费8000元，装卸费1000元，款项用支票付清；
⑥3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板；
⑦3月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30000元，外购木材20000元；
⑧3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元(同类产品不含税销售价格为90000元)；
⑨3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单(不考虑消费税)；
⑩3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款—20000元，税额—3400元：同时款项也退还给购货方；

3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计13700元，款项收到并缴存银行；

3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，并代收消费税(受托方无同类消费品售价)余款装潢公司尚未支付；

3月28日厂非独立核算门市部报来零售漆板收入合计351000元(按出厂价计算为292500元)，
其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已存开户银行；

3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。
(3)经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12000元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5%。 计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。