问答题

华联公司赊销期为30天，年赊销量为20万件，每件售价1元，单位变动成本0.6元。现有两种现金折扣方案，第一种为“2.5/10，N/30”；第二种为“1.5/20，N/30”。假定两种方案都有一半的客户享受现金折扣，企业的坏账损失为未享受现金折扣赊销额的2%，资金成本率为 20%。 要求： (1) 计算选择何种折扣政策对企业更有利； (2) 如第二种折扣方案只有1/4顾客享受，第一、第二种相比，应选择哪一种

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问答题
华联公司准备购入设备以扩充生产能力，所需设备购买资金通过银行专门借款解决，借款期限为7年，借款利息率为10%，单利计息。该方案建设期为2年。该方案需投资3 000万元，预计投产后使用寿命为5年，残值为原值的10%，采用直线法计提折旧。该方案投产后预计销售单价40元，单位变动成本24元，每年经营性固定付现成本100万元。该方案另需垫支营运资金300万元，所得税率为40%。假设该方案的内含报酬率为20%。要求计算该方案的投资报酬率达到其内含报酬率时的： (1)经营现金净流量为多少 (2)净利为多少(3)息税前利润为多少(4)销售量为多少
问答题
环宇公司2005年有关销售及现金收支情况见下表： 销售及现金收支情况表 单位：元 项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计产品销售量3 000 5 500 4 000 6 000 18 500 销售单价100100100100100期初现金余额31 000 经营现金流出261 800 298 100 354 000 593 300 1 507 200 (1) 销售环节税率为5.5%； (2) 该公司期初应收账款为80 000元，其中第四季度销售形成的应收账款为50 000元； (3) 该公司历史资料显示：当季销售当季收回现金60%，下季收回现金30%，第三季度收回现金10%； (4) 该公司最佳现金余额为6 000元； (5) 银行借款按期初借款、期末还款处理，借款利率为10%(利随本清法)； (6) 资金筹措和运用按500元的倍数进行； (7) 该公司期初有证券投资5 000元，资金余缺的调整以减少负债为基本目的； (8) 经营现金流出量中不包括销售环节税金现金流出量； 要求：根据上述资料编制销售预算表及现金预算表。
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