判断题

纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。( )

【参考答案】

正确

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问答题

甲公司是大型的综合性服务公司，行业涉及多个领域，2005年12月份发生如下经济业务：（1）下属的房地产开发公司开发商品房小区，当期商品房还未竣工验收，商品房的80%已经预售，当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工，取得收入500万元，工程成本400万元。当地政府规定的成本利润率为10%。（2）下属的建材公司（增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业资质）作为总承包方参与有关工程项目，双方签订建设工程总承包合同，在合同中注明建筑劳务价款2000万元，销售自产金属结构件等价款1000万元。该公司将合同分包给另两家建筑公司，其中，分包给A公司建筑劳务价款500万元；分包给B建筑公司总价款700万元（其中，建筑劳务价款600万元，销售自产铝合金门窗价款100万元）。当月工程完工，各方分别结算价款。（3）下属的物业管理公司当月收取物业管理费18万元（含代业主支付的水、煤、电费8万元，并取得0.16万元的手续费），对外出租停车场收费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入5万元，小区内部闭路电视取得收入2万元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算该公司销售房产应缴纳的营业税；（2）计算该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税；（3）计算该公司的物业收入应缴纳的营业税；（4）计算该公司应代扣代缴的营业税。

问答题

某市娱乐公司，2005年度经营情况如下：（1）全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元；（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券利息收入15万元；（3）全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待费用20万元）；（4）经有关部门批准向其职工集资100万元，用于弥补经营资金的不足，集资期限10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；（5）公司全年有职工150人（含福利人员10人），实发工资总额216万元，并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元（上述支出并未反映在条件（3）的成本、费用中），当地政府确定人均月计税工资标准为800元（有工会组织的专用收据）；（6）发生意外事故原材料损失16万元，当年内取得保险公司赔偿款8万元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：（1）计算公司当年应扣缴的各项流转税费；（2）计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用；（3）计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”；（4）计算2005年应缴纳的企业所得税额。

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