问答题

新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同,取得转让收入10000万元。已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元;房地产开发成本为1500万元;房地产开发借款利息支出为 1000万元(能提供金融机构借款单并按项目分摊);其他费用700万元。该省人民政府规定的房地产开发费用,利息能单独计算扣除的,费用扣除比例为5%;利息不符合规定的,费用扣除比例10%;公司按税法规定缴纳了有关税费。
要求:按顺序回答下述问题
(1) 新远公司计算土地增值税时可以扣除的税金;
(2) 新远公司可以扣除的房地产开发成本和费用;
(3) 新远公司土地增值税的扣除项目合计;
(4) 新远公司转让写字楼应纳土地增值税。

【参考答案】

(1) 计算土地增值税时可以扣除的税金有不动产转让的营业税、城建税和教育费附加。房地产开发企业的印花税不得单独计算扣除。......

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问答题
张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业,出资比例6∶4。2005年初,张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度主营业务收入70万元,其他业务收入 10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题: (1) 合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。 (2) 合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用。 (3) 销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4) 其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。 (5) 营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。 (6) 张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用,2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。 张华在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元 月,张华选择从甲企业中扣除费用。 要求:按顺序回答下述问题 (1) 张华从甲企业分得的生产经营所得; (2) 张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税; (3) 张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。