多项选择题

（2012年）审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有()。

A.查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件
B.取得或编制应付款项明细表，审查有无长期未付的债务
C.抽查部分付款凭单，检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等
D.将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动的原因
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多项选择题
（2013年）下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制的有()。
A.企业内部建立采购审批制度
B.签发支票要经过被授权人的签字批准
C.出纳员不负责登记应付账款明细账
D.限制未经授权的人员接近存货
E.货物的验收由验收部门独立完成
多项选择题
（2011年）为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有( )。
A.对存货进行监盘
B.核对主营业务收入总账和明细账
C.计算重要产品的毛利率并与上期比较
D.核对比较有关发票、运单、收据的日期
E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
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