问答题

某企业2000年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。 (城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%) 要求: (1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。

【参考答案】

(1)2000年应缴纳的城镇土地使用税:(65000-3000-1200)×4=243200(元)(2)2000年应缴纳......

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问答题
一家位于内地的中外合资设备生产企业1998年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年。该企业1998年度亏损50万元、1999年度盈利20万元、2000年度盈利40万元、2001年度盈利30万元、2002年度盈利25万元、2003年度亏损20万元、2004年度亏损15万元。2005年度有关生产经营情况如下:(1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元;(2)应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元;(3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元;(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元、该厂房于10月31日完工结算并投入使用;(5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元;支付的交际应酬费30万元;经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元);(6)经批准将机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取了折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元;(7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价210万元;(8)发生营业外支出30万元(其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元,直接向某灾区捐款10万元,向关联的科研机构资助研究开发经费5万元);(9)营业外收入60万元(其中含超过2年的应付未付款收入20万元);(10)从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税;(11)2005年l至4季度已预缴所得税和地方附加税90万元。要求:根据该企业的生产经营情况,计算该企业2005年度:(1)税前可扣除的产品销售税额;(2)税前可扣除的管理费用;(3)税前可扣除的财务费用;(4)税前可扣除的营业外支出;(5)税前扣除合计数;(6)当年境内所得应纳税所得额;(7)应纳企业所得税和地方附加税;(8)境外听得应补税额;(9)全年汇算清缴税额。