问答题
某制药厂2013年底存货盘点时发现部分药品因管理不善变质。
[问题] 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
(1)所属某仓库多提折旧100000元；
(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：
借：在建工程 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
贷：银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，市场不含税价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：
借：营业外支出 120000
贷：库存商品 120000
[问题]
分别指出上述处理对企业相关税费的影响，并作出相应的调账分录。
【参考答案】
(1)企业多提折旧应在企业所得税汇算清缴时调增应纳税所得额。会计调整分录为： 借：累计折旧 100......
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