问答题

某建筑公司承包了一项5600万元的工程，分包给一建筑队1600万元的工程。出租水泥搅拌机取得收入2400元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入32000元。根据以上业务，计算建筑公司应缴纳的营业税。

【参考答案】

承包工程应纳营业税
＝(5600-1600)× 3%＝120(万元)
出租收入应纳营业税
......

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判断题

中外合作开采资源税应税产品的，按现行税法只征收矿区使用费，不征资源税。 ( )

问答题

张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000元，副食加工店2006年度销售收入为 800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入； (2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款 3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理； (3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元； (4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。其他相关资料；①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数： (1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税； (2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加； (3)计算2006年副食加工店应调整的收入； (4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额； (5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额； (6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额 (不考虑工资附加三项经费)； (7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额； (8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。

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