问答题

某公司是增值税的一般纳税人，2013年5月1日开出一张面值为117000元、期限为6个月的不带息商业汇票，用以采购一批原材料，材料已经验收入库，材料用实际成本法进行核算。收到的增值税专用发票上注明的材料价款为100000元，增值税额为17000元。作出该公司开出商业汇票以及商业汇票到期偿付票据款的会计分录。

【参考答案】

①2013年5月1日开出商业汇票：
借：原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额......

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问答题

A省某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年7月份有关资料如下： ①该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料180000元(其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产60000元)，车间管理部门领用甲材料4000元，行政管理部门领用甲材料1000元。 ②根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为92000元(其中，生产A产品的工人薪酬54000元，生产B产品的工人薪酬38000元)，应付车间管理人员薪酬为20000元，应付行政管理人员薪酬为32000元。 ③本月计提固定资产折旧3800元，其中，生产车间固定资产折旧3000元，行政管理部门固定资产折旧800元。 ④本月以银行存款支付其他制造费用5000元。 [要求](1)根据以上业务编制有关会计分录。 (2)算出本月制造费用合计是多少。

问答题

信网有限公司2012年6月30日银行存款日记账的账面余额为47600元，可银行对账单上的余额为57800元，经出纳逐笔核对，发现最近有下列未达账项： (1)6月28日，企业支付货款开出转账支票一张计6000元，企业已登记入账，银行尚未入账。 (2)6月29日，企业销售产品收到转账支票一张计11000元，企业已经登记入账，而银行尚未入账。 (3)6月29日，银行收到企业委托收款19200元，银行已经登记入账，企业尚未入账。 (4)6月30日，银行代企业支付水电费4000元，银行已登记入账，企业尚未入账。出纳根据上述未达账项，该怎样编制银行存款余额调节表呢银行存款余额调节表单位：信网有限公司 2012年6月30日项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已入账，企业未入账的收入款项加：企业已入账，银行未入账的收入款项减：银行已入账，企业未入账的支付款项减：企业已入账，银行未入账的支付款项调节后存款余额调节后存款余额

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