问答题

某石油开发公司地处某大型工矿区,2005年9月发生以下业务:
(1)开采原油12300吨,当月销售7500吨,取得含增值税的销售收入400万元;
(2)将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售,取得含税销售收入500万元;
(3)在原油的开采同时开采出天然气650千立方米,当月销售550千立方米,取得不含税销售收入15万元;
(4)自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米;
(5)9月石油开发公司购进开采用设备,取得税控专用发票注明税金15万元;购进设备修理配件,取得税控专用发票注明税金50万元;
(6)税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升,汽油土吨=1388升,柴油1吨=1176升;
(7)上月留抵进项税额18万元。
上述取得的税控专用发票,通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税;
(2)计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税;
(3)计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税;
(4)计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税;
(5)计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。

【参考答案】

(1) 应纳资源税额=7500×30+4500×30+550×10+50×10=366000(元) =36.6(万元)......

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某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务: (1)承包天津市某商务楼工程,价款24000万元,其中将装修工程转给其他工程队承包,价款9200万元,已收款; (2)销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元,已预收款3000万元,其余款按协议于移交所有权时结清; (3)为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备(计入安装工程产值),收到,安装费30万元,代垫辅助材料费10万元; (4)各地运输业务,北京市15万元,天津市8万元,石家庄市7万元; (5)在北京从事代理业务,代理业务收入4000万元,其中广告业务代理支付广告发布费1000万元; (6)安装天津至石家庄通讯光缆,工程收入7000万元; (7)在北京组织跨国旅游,总收入1000万元,支付给境外旅游团体接团支出500万元,支付境内交通费200万元; 要求:根据上面的资料,回答下列问题: (1)计算业务(1)应缴纳及代扣代缴的营业税额及向哪里缴纳; (2)计算业务(2)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳; (3)计算业务(3)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳; (4)计算业务(4)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳; (5)计算业务(5)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳; (6)计算业务(6)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳; (7)计算业务(7)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳。