问答题

刘某是一位作家,本年发生以下收入:
(1)3月出版一本短篇小说集取得稿费8万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧,又支付作家改编许可费10000元。
(2)3月份为某学校做当代文学讲座,每周一次,当月共4周,每次2小时,每小时酬金 600元。
(3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。
(4)6月应邀出国访问期间,举办中国改革讲座,国外主办单位支付酬金2000美元,境外缴纳个人所得税200美元(外汇牌价8.3)。
(5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为20%,已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8月发生漏雨修缮费1000元。
根据以上资料,刘某在3-8月应如何缴纳个人所得税。

【参考答案】

[答案及解析]
(1)稿酬纳税应由出版社扣缴税款:
80000×(1-20%)×20%×(1-30%......

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问答题
某市一商厦2005年2月发生如下业务: (1)进口染发水一批,该批货物货值折合人民币100000元,包装费2000元,支付自己采购代理人费用3000元,海运费及保险费6000元,入境后内陆运保费1000元; (2)进口卷烟10标准箱,货值折合人民币70000元,运输及保险费3000元,支付采购中介费2000元; (3)与A服装厂签订销售服装协议,规定一次收取进场费30000元,在一年内商厦为A服装厂销售产品。当月零售A服装31590元,向A提供代销清单,得到增值税发票,价款20000元,增值税3400元; (4)与B油烟机厂签订销售协议,规定按零售额28%收取上架费,当月零售油烟机 29250元,给B油烟机厂提供代销清单后,取得油烟机厂增值税发票,价款25000元,税款4250元,同时收取8190元上架费; (5)批发部分进口染发水,取得不含税销售额200000元;销售其他货物,取得零售额 456300元; (6)境内采购货物,取得增值税发票,价款80000元,税款13600元; (7)为百姓修理手表,收取维修费4446元。 要求按顺序计算:(染发水关税率12.5%,消费税率8%;卷烟关税率25%) (1)当月该公司进口环节应缴纳的关税; (2)当月该公司进口环节缴纳的消费税; (3)当月该公司进口环节缴纳的增值税; (4)当月该公司增值税可抵扣的进项税; (5)当月该公司增值税的销项税; (6)当月该公司经营环节缴纳的增值税; (7)当月该公司应缴纳的营业税; (8)该公司当月应纳的城建税和教育费附加。