问答题

2009年位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,发生下列经济业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1000万元;
(2)购入电力56万元并取得专用发票,其中12万元用于集体福利方面,其余均用于生产应税产品;
(3)销售化妆品实现不含增值税的销售收入2000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费51.48万元;
(4)提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票60张,金额合计为70.2万元;
(5)销售成本共计800万元;营业税金及附加为770万元;销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元;
(6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元,支付购货合同违约金6万元。取得的增值税专用发票已通过认证,化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税。
(3)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

【参考答案】

(1)增值税销项税=2000×17%+51.48÷(1+17%)×17%+70.2÷(1+17%)×17%=357.68......

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问答题
中国证监会在对远洋上市公司进行例行检查中,发现以下事实: (1)2010年1月,远洋公司拟为控股股东南方企业4000万元的银行贷款提供担保。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为30000万股,其中包括南方企业所持的12000万股。南方企业未参与表决,其他股东的赞成票为10000万股,反对票为8000万股。 (2)2010年2月,远洋公司拟为大陆公司4亿元的银行贷款提供担保,该担保数额达到了远洋公司资产总额的35%。远洋公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为30000万股,表决结果为赞成票为18000万股、反对票为12000万股。 (3)2010年3月,远洋公司拟租用股东北方企业的设备。根据公司章程的规定,远洋公司董事会对该租赁事项进行表决时,有关情况如下:远洋公司董事会由12名董事组成,出席董事会会议的董事人数为10人,其中包括北方企业的派出董事王某和李某。王某和李某未参加投票表决,表决结果为6票赞成、2票反对。 根据有关法律规定,分别回答下列问题。 (1)远洋公司股东大会能否通过为南方企业的担保事项简要说明理由。 (2)远洋公司股东大会能否通过为大陆公司的担保事项简要说明理由。 (3)远洋公司董事会能否通过与北方企业租赁事项简要说明理由。