问答题

王某是中国公民,2005年王某取得的收入如下:
(1)月工资2300元,其中独生子女补贴200元,托儿补助费300元,洗理费100元,书报费100元;
(2)年终分红取得一次性收入20000元;
(3)取得2000年存入的定期存款利息收入2000元,其中教育储蓄存款利息300元,国库券利息200元;
(4)购买彩票中奖,取得收入50000元,将其中20000元通过教育部捐给某农村小学;
(5)因出面制止某人的违法犯罪行为,获得市政府颁发的见义勇为奖10000元;
(6)参与电视台举办的有奖竞猜活动,取得奖金1000元;
(7)1月份,对自有的一套住房进行修缮,发生支出5000元,3月1日,房屋修缮完毕,按市场价格对外出租,月租金为2000元;
(8)在报纸上分10次连载一篇小说,每次取得稿酬收入200元;10月1日,将连载的小说出版发行,取得稿酬收入5000元;
(9)接受委托,为乙公司进行工艺设计,取得税后劳务报酬5000元。
要求:计算王某2005年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。

【参考答案】

(1)每月工资薪金所得应纳税=(2 300-200-300-1 600)×5%=10(元)
(2)年终分红所得......

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问答题
设立在西部地区的某生产性外商投资企业(从事国家鼓励类产业),于1998年1月开业经营,经营期为20年,当年获利。经当地主管税务机关审核,享受免征、减征企业所得税的税收优惠政策。2004年,该企业的应纳税所得额为2200万元,2005年,该企业的有关资料如下: (1)全年产品销售收入为10000万元,销售成本为5000万元,产品销售税金为1200万元,销售费用为800万元,管理费用为600万元,财务费用为76万元; (2)管理费用中,交际应酬费为60万元,向关联企业支付的管理费为40万元,为4名外方管理人员支付境外社会保险费10万元,为研制新产品发生的新产品设计费100万元,去年同期该笔费用的支出为60万元; (3)财务费用中,支付境内金融机构的借款利息26万元(其中:向商业银行借款100万元,年利率为8%;向其他企业拆借资金120万元,年利率为15%;上述借款全部用于生产经营),支付外方作为投入资本的境外借款利息支出50万元; (4)营业外收入30万元,为意外事故损失获得的保险公司赔款; (5)投资收益为88万元,其中从境内另一外商投资企业取得的股息收入为20万元,国库券利息收入1万元,国库券转让收入2万元,转让境内公司股票取得的转让收益15万元,获得境外分公司的分红收入50万元(已在境外缴纳所得税15万元); (6)本年从一般纳税人处购买国产设备一台,取得的普通发票上注明的价款为40万元,另支付运输费2万元,安装调试费1万元; (7)营业外支出50万元,其中:税收滞纳金2万元,通过民政局向灾区捐赠18万元,意外事故损失30万元; 要求:计算该企业全年应纳的企业所得税和地方所得税税额。