问答题

公民张某是某高校教授,2006年取得以下各项收入:
(1)每月取得工资3000元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元,11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元,其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税,12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴l0000
(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。
(3)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,该公司决定为李某负担个人所得税。
(4)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入l000美元,主办方扣缴了个人所得税50美元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版,获得版权收入4500美元,在美国该项所得已纳个人所得税753美元。(汇率1: 8.3)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额;
(2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额;
(3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额;
(4)计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。

【参考答案】

(1)对于雇员取得的全年一次性奖金,可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但是该办法在一个纳税年度内,对于一个纳税人......

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热门 试题

问答题
某县粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月1日开业,注册资本 397.5万元,2006年度的经营情况如下: (1)销售粮食白酒1000吨,每吨不含税价8万元,其中800吨开具专用发票,200吨开具普通发票;共收取包装物押金86.36万元,至年底,该包装物押金均未收回;销售过程中发生运费93万元,已取得运费发票。 (2)为生产粮食白酒,从农业生产者手中收购粮食4000万元,已开具收购专用发票,收购过程中发生运费72万元,已取得运费发票。 (3)粮食白酒生产成本为2.4万元 吨。 (4)接受某公司捐赠货物一批,公允价值160万元,进项税额27.2万元。 (5)以自产粮食白酒20吨向B公司投资入股,取得B公司96%的股权。2006年12月底取得转让支付额620万元,其中累计未分配利润和累计盈余公积68万元。被投资企业适 用税率24%。 (6)期间费用具体情况如下: 管理费用:合计300万元,其中业务招待费42万元; 销售费用:合计530万元,其中粮食白酒广告费用120万元,粮食白酒业务宣传费用 56万元; 财务费用:合计120万元,其中有26.5万元为向B公司借款支付的利息,该借款于开业当日借入,用于生产经营,借款期限2年,利率10%,同期银行贷款利率为5.36%。 (7)8月15日,1号仓库发生火灾,从农业生产者手中收购的粮食全部烧毁,账面成本为420.4万元(其中运费23.9万元),从相关责任人收回2.5万元。 (8)取得国债利息收入10万元。 (9)闲置房屋出租收入124万元。 (10)全年计提并实际发放的工资、薪金支出总额220万元(其中上半年100万元、下半年120万元),并按工资、薪金支出总额分别计算提取了职工福利费30.8万元、职工工会经费4.4万元和职工教育经费5.5万元,工会经费已取得《工会经费拨缴款专用收据》,职工教育经费已全部实际使用。工资和三项经费均已计入成本、费用。 上半年计税工资标准为960元,全年平均职工人数150人。该企业所得税率为33%。 要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额: (1)计算该企业2006年收入总额(即申报表主表第6行的金额); (2)计算所得税前可以扣除的营业税金及附加; (3)计算业务招待费用应调整的应纳税所得额; (4)计算广告费用、业务招待费用应调整的应纳税所得额; (5)计算利息费用应调整的应纳税所得额; (6)计算工资费用应调整的应纳税所得额; ()计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; (8)计算该企业2006年应纳税所得额; (9)计算该企业2006年应纳所得税额。
问答题
位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业,1996年10月开始经营且当年获利,该企业选择从1997年开始执行税收优惠,该企业1996年~2005年盈亏情况如下: 单位:万元 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 盈亏 20 -80 60 90 -50 100 -70 200 1000 -100 2006年业务如下: (1)产品销售收入7000万元,接受现金捐赠100万元,另取得租赁业务的租金收入500万元。 (2)产品销售成本4000万元。 (3)支付增值税250万元,营业税25万元。 (4)管理费用1000万元,其中有:①交际应酬费100万元;②实际发放的福利费45万元,按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元,提取的教育经费已全部实际使用;③自行研究开发新产品,发生技术开发费12万元,委托某科研机构开发新产品,发生的费用支出为8万元,企业全部在税前扣除;④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。 (5)营业外支出200万元,其中:①公益性捐赠20万元;②非公益性捐赠20万元;③非常损失50万元(为前期购进的原材料发生非常损失,该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元,增值税税率13%);④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。 (6)取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元;取得境内对外投资收益 20万元。 (不考虑地方所得税,上年实际发生研发费用12万元) 要求:按下列顺序回答问题: (1)计算该企业1996年~2005年合计应纳企业所得税额; (2)计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分); (3)计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出; (4)计算该企业2006年应纳所得税额;