问答题

某中外合资经营企业于1990年开始经营，1990年开始获利，1990年至1996年盈亏情况分别为：50万元，-150万元，-20万元，30万元，50万元，60万元，-30万元，1997年全年营业收入为1100万元，营业成本为650万元；管理费用为100万元，其中交际应酬费15万元；财务费用50万元，其中年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息18万元；向商业银行借款100万元，支付年息10万元；营业外收入12万元，营业外支出10万元，其中税收滞纳金4万元，罚款5万元，全年企业申报缴纳所得税时： 年应纳税所得额：1100-650-100-50+12-10-以前年度亏损额60=242(万元) 全年应纳所得税=242×33%=79.86(万元) 要求：假定作为注册税务师受托对该合资企业1997年度纳税情况进行审核，依据现行税法规定，扼要指出问题，简述政策规定，并作正确税额计算及补税计算。