问答题

2009年6月20日，A县地税局查实某建筑企业5月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳10万元税款后，于6月25日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。要求：

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问答题

某生产企业(一般纳税人)出口兼内销，产品为化妆品。2007年被认定为免、抵、退税企业。2009年2月发生以下业务：(1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。(2) 销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金510万元。(3) 本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(不含增值税)(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税率为15%)

问答题

某工业企业2009年取得销售货物收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。年末企业聘请的注册税务师审查纳税申报表并结合查账发现以下情况：1．审核“财务费用”账户，发现企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元；2．审核“管理费用”账户，发现本年度的“三新”研究开发费用为45万元，已计入费用，企业未按国家的优惠政策计算当期的应税所得额；3．审核“在建工程”账户，发现年底新建一条生产线并投入试运行，其问取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本；4．审核“资本公积”账户，发现年初受赠的一台价值40万元的新设备(不考虑增值税)，全额计入“资本公积”账户；5．审核“销售费用”，发现实际发生本年广告费和业务宣传费40万元，相应的备查账载明：上年未扣除完的广告费和业务宣传费2万元；6．审核“其他应付款”账户时发现，9月份没收出租包装物押金50000元，在“包装物”科目中核算，进一步检查发现，该批包装物的成本为32000元：7．审核“应付账款”账户，发现企业已经确认无法支付的应付账款45000元，未作任何处理。请根据税法的有关规定计算企业当年应纳的企业所得税。(企业所得税税率25%)

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