问答题

某煤矿2007年2月签订以下合同:
(1)与铁路部门签订运输合同,所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元);
(2)与另一煤矿签订租赁公司,将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台,租期1年,每台租金4万元;
(3)与某化工厂签订1份借款合同,借款30万元;
(4)与某电厂签订1份购销合同,上半年供煤70万吨,每吨50元;
(5)与某技术公司签订一份技术转让合同,规定按销售收入0.2%。提取转让收入,每季度结算1次;
(6)转让一项土地使用权,合同金额2000万元。
要求:请计算该煤矿2007年2月份应交印花税多少

【参考答案】

(1)运输合同未分别记载运输费和保管费,应按两税目中最高税率计税(即按仓储保管合同1‰) 应纳税额:(15......

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问答题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产达成低污排放值的小轿车(消费税税率为5%),每辆统一不含税价格为10万元,2007年2月发生如下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除于续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票; (2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位; (3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调,用于改善办公条件,考虑双方换人的货物均作固定资产管理,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算; (4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元),每辆定价4.24万元销售给了某企业; (5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元; (6)本月购进生产材料,取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元,货已到达验收入库,并支付购货运输费3万元(有运输货票); (7)本月从库房领山2辆小轿车在试验场进行测试; (8)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元,关税税率为20%,消费税为3%,货已入库,本月生产领用50%。 根据以下资料,回答下列问题: (1)企业当月应纳增值税; (2)企业当月应纳消费税; (3)进口轮胎海关应征的增值税、消费税。