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江西某铜矿开采的铜矿等级为三等,2007年10月将铜原矿入选加工铜精矿,但因特殊原因无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量。已知精矿数量为400吨,选矿比为1∶32。要求:请计算本月该铜矿应纳的资源税(三等铜矿单位税额为1.4元/吨)。

A.4元/吨)。

【参考答案】

应纳资源税=400×32×1.4=17920(元)
应纳资源税=400×32×1.4=17920(元)

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W公司所得税采用债务法核算,20×3年前适用的所得税税率为33%,20×4年所得税税率为30%?(1)20×4年结账前有关资料如下:①主营业务收入净额为3520万元,主营业务成本为1760万元,主营业务税金及附加17.6万元;营业费用17.6万元,管理费用70.4万元,财务费用8万元,投资收益352万元,补贴收入6.4万元,营业外收入17.6万元,营业外支出35.2万元?②W公司核定的全年计税工资为176万元,全年实际发放的工资为211.2万元,W公司分别按工资总额的14%?2%和1.5%提取职工福利费?工会经费和职工教育经费?③在成本费用中含有折旧费用70.4万元,税法规定计入成本费用的折旧费用为35.2万元?④管理费用中含有业务招待费24万元,税法允许抵扣17.6万元?⑤营业费用中含有宣传费8万元?⑥投资收益中含有8万元国债利息收入,有80万元系对U公司长期股权投资按权益法核算确认的收益(U公司所得税税率为15%)?从U公司当年分得利润42.88万元?⑦营业外支出中含有非公益救济性捐赠支出8万元?⑧弥补20×3年发生的亏损35.2万元?⑨在建工程领用本公司产品,产品售价为28.8万元,成本价为19.2万元?⑩W公司20×3年12月31日“递延税款”期末借方余额为10.56万元,系由折旧产生的可抵减时间性差异形成的?(2)20×4年财务报告批准报出前发现下列资产负债表日后事项:①1月10日发生地震,造成净损失1056万元?②2月1日,对U公司投资7040万元?③20×4年2月20日接到U企业通知,U企业在验收入库时,发现20×4年10月7日购入的商品存在严重的质量问题需要退货?该公司希望通过协商解决问题,并与U企业协商解决办法?该批商品价款为468万元(含增值税),销售成本为240万元?W公司在20×4年12月31日编制资产负债表时将应收账款468万元列示于资产负债表的“应收账款”项目内,公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备?20×5年2月25日双方协商未成,W公司收到U企业通知,该批产品已经全部退回,W公司于2月28日收到退回的产品以及购货方退货的增值税专用发票联和税款抵扣联(不考虑城市维护建设税和教育费附加)?W公司分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和公益金?要求:(1)计算20×4年结账前的应交所得税,计算20×4年结账前“递延税款”期末余额,编制20×4年结账前应交所得税的会计分录;(2)说明上述资产负债表日后事项的性质,并对其中的调整事项进行账务处理;(3)计算20×4年度财务报告报出时的净利润?

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E公司的2006年度财务报表主要数据如下(单位：万元)：要求：请分别回答下列互不相关的问题：(1) 计算该公司的可持续增长率。(2) 假设该公司2007年度计划销售增长率是10%。公司拟通过提高销售净利率或提高资产负债率来解决资金不足问题。请分别计算销售净利率、资产负债率达到多少时可以满足销售增长所需资金。计算分析时假设除正在考察的财务比率之外其他财务比率不变，销售不受市场限制，销售净利率涵盖了负债的利息，并且公司不打算发行新的股份。(3) 如果公司计划2007年销售增长率为15%，它应当筹集多少股权资本?计算时假设不变的销售净利率可以涵盖负债的利息，销售不受市场限制，并且不打算改变当前的资本结构、收益留存率和经营效率。(4) 假设公司为了扩大业务，需要增加资金200万元。这些资金有两种筹集方式：全部通过增加借款取得，或者全部通过增发股份取得。如果通过借款补充资金，由于资产负债率提高，新增借款的利息率为6.5%，而2006年负债的平均利息率是5%；如果通过增发股份补充资金，预计发行价格为10元股。假设公司的所得税率为20%，固定的成本和费用(包括管理费用和营业费用)可以维持在2006年125万元的水平，变动成本率也可以维持 2006年的水平，请计算两种筹资方式的每股收益无差别点(销售额)。

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