甲企业为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下：
(1)取得服装销售收入500万元，特许权使用费收入10万元，企业债券利息收入8万元，房屋租金收入9万元。
(2)缴纳增值税80万元，城市维护建设税5.6万元，教育费附加2.4万元，车船税6万元。
(3)实发合理工资、薪金总额50万元，发生职工福利费支出8万元，职工教育经费支出3万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金10万元，计提未经税务机关核定的准备金8万元，向关联企业支付管理费12万元。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税收入总额的是( )。
A.服装销售收入500万元
B.特许权使用费收入10万元
C.企业债券利息收入8万元
D.房屋租金收入9万元
2.甲企业发生的下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.增值税80万元
B.城市维护建设税5.6万元
C.教育费附加2.4万元
D.车船税6万元
3.甲企业的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
A.工资、薪金总额50万元
B.职工福利费支出8万元
C.职工教育经费支出3万元
D.工会经费支出2万元
4.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是( )。
A.支付税收滞纳金6万元
B.支付合同违约金10万元
C.计提未经税务机关核定的准备金8万元
D.向关联企业支付管理费12万元

A.6万元，教育费附加2.4万元，车船税6万元。
(3)实发合理工资、薪金总额50万元，发生职工福利费支出8万元，职工教育经费支出3万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付税收滞纳金6万元，支付合同违约金10万元，计提未经税务机关核定的准备金8万元，向关联企业支付管理费12万元。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税收入总额的是(
B.服装销售收入500万元
B.特许权使用费收入10万元
C.企业债券利息收入8万元
D.房屋租金收入9万元
2.甲企业发生的下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(
C.增值税80万元
B.城市维护建设税5.6万元
C.教育费附加2.4万元
D.车船税6万元
3.甲企业的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是(
D.工资、薪金总额50万元
B.职工福利费支出8万元
C.职工教育经费支出3万元
D.工会经费支出2万元
4.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是(
E.支付税收滞纳金6万元
B.支付合同违约金10万元
C.计提未经税务机关核定的准备金8万元
D.向关联企业支付管理费12万元


【参考答案】

1.ABCD 2.BCD 3.AC 4.B